Sistemi tatimor i Kosovës përfshin traktatet tatimore, ligjet dhe udhëzimet administrative në lidhje me rregullat e tatimit mbi të ardhurat e korporatave. Normat e taksave të një vendi mund të tërheqin investime sepse taksat më të ulëta do të thotë fitime më të larta për bizneset. Në këtë drejtim, taksat shumë të ulëta të Kosovës e bëjnë atë një partner të preferueshëm për investime. Ky artikull do të ofrojë një analizë të përgjithshme për normën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Kosovë.

Rezidenca Tatimore e Korporatave

Një person juridik konsiderohet rezident në Kosovë për qëllime tatimore nëse selia e tij ose menaxhimi efektiv është në Kosovë. Një seli e përhershme lind nëse një biznes operon në Kosovë për më shumë se gjashtë muaj në një periudhë 12-mujore, duke përfshirë vendet si zyrat, fabrikat ose vendet e burimeve natyrore. Vendet e ndërtimit ose të projektit gjithashtu krijojnë një seli të përhershme në Kosovë brenda një viti dhe ato i nënshtrohen rregullave tatimore lokale.

Përcaktimi i të Ardhurave

Në Kosovë, tatimi mbi të ardhurat e korporatave ndjek parimin e tatimit mbarëbotëror. Subjektet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave përfshijnë korporatat, personat e tjerë juridikë, organizatat e biznesit që operojnë me asete publike/shtetërore dhe individët jorezidentë me një seli të përhershme në Kosovë. Banorët residentë tatohen për të ardhurat e fituara si brenda, ashtu edhe jashtë vendit; ndërsa jorezidentët zakonisht tatohen vetëm mbi të ardhurat e tyre që përfitohen në Kosovë.

Norma e Tatimit mbi të Ardhurat e Korporatave

Tatimi mbi të ardhurat e korporatave në Kosovë është 10%. Bizneset e vogla me të ardhura bruto vjetore nën EUR 30,000 janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat e korporatave. Gjithsesi, ato duhet të bëjnë pagesa tremujore tatimore mbi arkëtimet e tyre bruto, me norma të ndryshme sipas llojit të aktivitetit: 3% për tregti dhe aktivitete të ngjashme, 9% për shërbime dhe 10% për të ardhurat nga qiraja.

Fitimet kapitale tatohen me normën standarde të tatimit mbi të ardhurat e korporatave prej 10%. Të ardhurat nga dividentët janë të përjashtuara nga taksat, ndërsa të ardhurat nga interesi, qeraja dhe të ardhurat minerare tatohen me norma përkatësisht 10%, 9% dhe 10%. Partneritetet nuk tatohen drejtpërdrejt; në vend të kësaj, partnerët individualë tatohen mbi pjesën e tyre të të ardhurave me normën standarde të tatimit.

Korporatat rezidente tatohen mbi të ardhurat në mbarë botën, me një kredi tatimore të disponueshme për të shmangur taksimin e dyfishtë sipas Traktateve të Taksave të Dyfishta. Taksat e mbajtura në burim zbatohen për pagesat si qeraja, interesi dhe honoraret me norma deri në 10%, dhe shërbimet nga jorezidentët në 5%. Dividendët nuk taksohen, ndërsa të ardhurat e degëve tatohen në mënyrë të ngjashme me personat e tjerë juridikë në Kosovë.

Incentivat Tatimore

Kosova ofron një shumëllojshmëri politikash tatimore lehtësuese të dizajnuara për të promovuar aktivitetin ekonomik dhe investimet. Dividentët, si për rezidentët ashtu edhe për jorezidentët, janë të përjashtuar nga tatimi, me qëllim inkurajimin e investimeve duke siguruar që investitorët të mund të mbajnë më shumë nga fitimet e tyre. Për kompanitë që investojnë në makineri të reja të rënda, përfitojnë një zbritje prej 10% në tatimin mbi të ardhurat e korporatave për këto asete kur ato përdoren për herë të parë në Kosovë.

Për më tepër, Kosova mbështet kontributet ndaj aktiviteteve sportive, rinore dhe kulturore duke ofruar një kreditim të tatimit mbi të ardhurat e korporatave deri në 30% për sponsorizimet sportive dhe deri në 20% për kontributet për të rinjtë dhe kulturën, duke demonstruar përkushtimin e tij ndaj zhvillimit të shoqërisë. Kosova gjithashtu ofron një kredi tatimore të huaj për të parandaluar tatimin e dyfishtë mbi të ardhurat e fituara jashtë vendit, duke ofruar një kreditim deri në shumën e tatimit të paguar në vendin e huaj ose normën e tatimit mbi të ardhurat në Kosovë, cilado qoftë më e ulët.

Këto politika tatimore lehtësuese pasqyrojnë qasjen strategjike të Kosovës për të stimuluar rritjen ekonomike dhe tërheqjen e investimeve të huaja. Para se të vendosin të investojnë në Kosovë, kompanitë duhet të kuptojnë sistemin ligjor, financiar dhe tatimor të vendit. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Kosovë. Mos hezitoni të na kontaktoni.