Sistemi tatimor në Kosovë është dizajnuar të jetë i drejtpërdrejtë, duke synuar të mbulojë një bazë të gjerë tatimore dhe të ofrojë taksa të ulëta që tërheqin investitorët e huaj që kërkojnë avantazhe tatimore. Ky artikull synon të ofrojë një përmbledhje të sistemit të tatimit mbi të ardhurat në Kosovë, duke ofruar informacione të vlefshme për këdo që është i interesuar të zhvendoset ose të investojë në Kosovë.
Rezidenca për Qëllime Tatimore në Kosovë
Për qëllime tatimore, një person kualifikohet si rezident nëse ai kryesisht jeton në Kosovë përkohësisht ose rregullisht, kalon të paktën 183 ditë atje brenda një viti tatimor, ose ka lidhje të rëndësishme personale, financiare ose sociale në Kosovë.
Përcaktimi i të Ardhurave të Tatueshme
Në Kosovë, tatimi mbi të ardhurat personale zbatohet për disa lloje të të ardhurave, siç janë pagat, të ardhurat nga qeraja, të ardhurat nga asetet jomateriale, llojet specifike të interesit (si ato nga kreditë, llogaritë e kursimeve dhe obligacionet), të ardhurat nga zëvendësimi, fitimet kapitale, fitimet e lotarisë, dhe pensionet. Të ardhurat nga punësimi përfshijnë jo vetëm pagat, por edhe shpërblimet, kompensimet, primet e sigurimit, faljen e borxhit, pagesën e shpenzimeve personale nga punëdhënësi dhe përfitimet në natyrë mbi një prag të caktuar.
Kompensimi i kapitalit, ose çdo kompensim shtesë i ofruar nga një punëdhënës, bie nën normat e tatimit mbi të ardhurat personale. Të ardhurat nga biznesi nga vetëpunësimi dhe të ardhurat nga fitimet kapitale, si nga shitja e pasurive të paluajtshme ose letrave me vlerë, tatohen sipas normave së tatimit personal. Megjithatë, të ardhurat nga dividentët përjashtohen nga tatimi.
Të ardhurat nga interesi janë të tatueshme, përveç interesave nga burime specifike si Trusti i Kursimeve Pensionale të Kosovës, fondet tjera të përcaktuara pensionale dhe instrumentet financiare të lëshuara ose të garantuara nga Autoriteti Publik i Kosovës.
Të ardhurat nga qeraja, si nga pasuritë e paluajtshme ashtu edhe nga pajisjet, janë të tatueshme; nëse aktivitetet e qerasë janë pjesë e aktiviteteve ekonomike, ato trajtohen si të ardhura nga biznesi. Të ardhurat personale që përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale përfshijnë pagat e personelit të huaj të misioneve diplomatike dhe organizatave ndërkombëtare, pagat e personave me aftësi të kufizuara, kompensimet e caktuara, pasuritë e trashëguara dhe shpenzimet arsimore të mbuluara nga punëdhënësit.
Normat Tatimore për të Ardhurat Personale
Në Kosovë, tatimi mbi të ardhurat personale vendoset në të ardhurat bruto duke përdorur norma progresive që variojnë nga 0% në 10%. Të ardhurat deri në EUR 960 në vit nuk tatohen, duke reflektuar një normë prej 0%. Për të ardhurat vjetore nga EUR 960 deri në EUR 3000, norma e tatimit është vendosur në 4%.
Të ardhurat në fashat EUR 3000 deri EUR 5400 në vit tatohen me 8%. Çdo e ardhur që tejkalon 5400 euro në vit i nënshtrohet normës më të lartë tatimore prej 10%. Kjo strukturë tatimore progresive është krijuar për të tatuar individët bazuar në aftësinë e tyre për të paguar, ku individët me të ardhura më të larta kontribuojnë në një përqindje më të madhe në taksa.
Për tatimpaguesit e vetëpunësuar, ata që fitojnë mbi EUR 50,000 në vit ose që zgjedhin vullnetarisht tatimin mbi të ardhurat reale, taksohen me të njëjtat norma të specifikuara më parë; individet me të ardhura bruto vjetore prej EUR 50,000 ose më pak tatohen me 3% ose 9%, në varësi të natyrës së aktiviteteve të tyre.
Pagat e punonjësve tatohen nga punëdhënësi kryesor me norma 0%, 4%, 8% dhe 10%, dhe nga punëdhënësi dytësor me një normë fikse prej 10%. Qytetarët e Kosovës, qofshin të punësuar apo punëdhënës, duhet të kontribuojnë me 5% të të ardhurave të tyre bruto në kuadër të kontributeve pensionale.
Zbritjet Tatimore
Në kornizën tatimore të Kosovës, tatimpaguesit lejohen të zbresin kontributet bamirëse nga të ardhurat e tyre të tatueshme. Këto kontribute mund të mbështesin një sërë kauzash, duke përfshirë aktivitetet humanitare, shëndetësore dhe arsimore, fetare, shkencore, kulturore, mbrojtjen e mjedisit dhe aktivitetet sportive, siç njihet nga ligji për tatimin mbi të ardhurat personale. Këto zbritje lejohen deri në maksimum 10% të të ardhurave të tatueshme përpara zbritjes së këtyre kontributeve.
Për të kërkuar një zbritje për kontributet bamirëse, tatimpaguesit duhet të ofrojnë fatura nga përfituesit që detajojnë qëllimin, shumën dhe kohën e donacioneve. Megjithatë, kjo zbritje është e vlefshme vetëm për tatimpaguesit që paguajnë tatimin bazuar në të ardhurat aktuale të marra ose të përllogaritura.
Afatet
Tatimi mbi të ardhurat personale funksionon në bazë të vitit kalendarik. Tatimet e mbajtura në burim mbi pagat dhe kontributet e pensioneve kryhen çdo muaj, duke u përshtatur me periudhën e pagesës. Afatet e paraqitjes vjetore të tatimit mbi të ardhurat personale dhe formularit të pagesës janë nga 1 janari deri më 31 mars. Ndërkohë, afatet e Deklaratës së Kontributeve Pensionale dhe Formularit të Remitancave janë nga data 1 deri më 15 të çdo muaji.
Kosova po punon drejt stabilitetit ekonomik dhe pavarësisht sfidave, vendi po sheh progres të qëndrueshëm, falë reformave të politikave, investimeve të huaja dhe fokusit në arsim dhe sipërmarrje.
Para se të vendosin të investojnë ose të jetojnë në Kosovë, është e rëndësishme të kuptohet sistemi ligjor, financiar dhe tatimor i vendit. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Kosovë. Mos hezitoni të na kontaktoni.
