Republika e Shqipërisë konsiderohet aktualisht një destinacion i shkëlqyer për investime për shkak të normave relativisht të ulëta të taksave në krahasim me vendet e tjera të Europës. Ky artikull ofron informacion në lidhje me tatimin mbi të ardhurat e korporatave në Shqipëri, me qëllim për të ndihmuar dhe informuar investitorë të mundshëm.

Rezidenca e Korporatave për Qëllime Tatimore

Një subjekt konsiderohet rezident për qëllime tatimore në Republikën e Shqipërisë gjatë një viti tatimor nëse është krijuar brenda vendit, ose kur në çdo kohë gjatë vitit tatimor, menaxhimi dhe kontrolli i punëve të kompanisë kryhen në Republikën e Shqipërisë.

Përveç kushteve të përshkruara më sipër, menaxhimi dhe kontrolli i punëve të kompanisë konsiderohen se kryhen në Republikën e Shqipërisë nëse:

Mbledhjet e bordit drejtues të njësisë mbahen në Republikën e Shqipërisë, ose nëse plotësohen të paktën tre nga kushtet e mëposhtme:

1. Vendimet për drejtimin e përditshëm të subjektit merren në Republikën e Shqipërisë;
2. Të paktën 50% e anëtarëve ose drejtuesve të bordit të subjektit janë rezidentë të Republikës së Shqipërisë;
3. Të paktën 50% e kapitalit ose e të drejtave të votës së njësisë ekonomike zotërohen drejtpërdrejt ose tërthorazi nga individë me banim në Republikën e Shqipërisë.

Selia e Përhershme

Legjislacioni në Shqipëri e përcakton selinë e përhershme si një vend të caktuar ku një biznes operon, plotësisht ose pjesërisht. Këto përfshijnë vendndodhje si zyra, degë, fabrikë, punishte, kantier ndërtimi ose kantier instalimi. Për më tepër, ai përfshin ofrimin e shërbimeve si konsulencë nga punonjës të tjerë për gjashtë muaj ose më shumë në Shqipëri.

Përcaktimi dhe Normat e Tatimit mbi të Ardhurat e Korporatave

Subjektet rezidente në Shqipëri paguajnë taksa për të gjitha të ardhurat, qofshin ato të fituara brenda ose jashtë vendit.

Në Shqipëri, tatimi mbi të ardhurat e korporatave përfshin kryesisht:

1. Shoqëritë Kolektive;
2. Ortakëritë e kufizuara;
3. Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar;
4. Shoqëritë aksionare; dhe
5. Çdo subjekt tjetër, përfshirë edhe subjektet jorezidente, që nuk përcaktohet nga pika “a” deri në “d”.

Sipas rregullit të përgjithshëm, norma e tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Shqipëri është vendosur në 15%. Kjo normë aplikohet në fitime pasi janë zbritur shpenzimet e lejuara nga të ardhurat e tatueshme.

Përjashtimet

Disa subjekte janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat e korporatave, duke përfshirë:

1. Organet qeveritare përgjegjëse për funksionet e qeverisjes;
2. Institucione financiare si Banka e Shqipërisë, Autoriteti i Mbikëqyrjes Financiare dhe Agjencia e Sigurimit të Depozitave;
3. Fondacionet ose institucionet financiare jo-bankare që mbështesin politikat e zhvillimit të qeverisë përmes kredive;
4. Organizatat e angazhuara në veprimtari fetare, humanitare, bamirëse, shkencore ose arsimore, nga të cilat nuk përfitojnë organizatorët ose anëtarët e tyre;
5. Organizatat e punës ose dhomat e tregtisë, industrisë ose bujqësisë që nuk përfitojnë individë ose anëtarë;
6. Subjektet e përcaktuara në marrëveshjet ndërkombëtare të ratifikuara;
7. Shtëpitë e prodhimit kinematografik të licencuara dhe të subvencionuara nga Qendra Kombëtare e Kinematografisë.

Gjithashtu, përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat:

1. Korporatat me qarkullim vjetor jo më të madh se 14 milionë lekë.
2. Kompanitë e angazhuara në prodhimin dhe zhvillimin e softuerit përfitojnë nga një normë e reduktuar e tatimit mbi të ardhurat e korporatave prej 5%.
3. Aktivitetet bujqësore dhe agroturistike, si dhe sipërmarrjet e certifikuara të agroturizmit, gëzojnë gjithashtu një normë të reduktuar të tatimit mbi të ardhurat e korporatave prej 5%.

Periudha Tatimore

Periudhat tatimore janë ekuivalente me vitet kalendarike, që do të thotë se duhet të dorëzoni deklaratën tuaj të fundit të tatimit mbi të ardhurat e korporatës më 31 Mars të vitit pasardhës. Ekzistojnë disa përjashtime; për shembull, ndërmarrjet e reja në sektorin e prodhimit mund të përjashtohen nga parapagimi për një periudhë të caktuar. Tatimpaguesit mund të ndryshojnë shumat e paradhënies së tyre sipas atyre që ata presin të fitojnë në fitime.

Modalitetet e Pagesës së Taksave

Tatimi mbi të ardhurat e korporatave në Shqipëri paguhet paraprakisht, në baza mujore ose tremujore, siç detajohet më poshtë:

12. Pagesat për muajt janar, shkurt dhe mars llogariten në bazë të shumës së tatimit të dy viteve fiskale të mëparshme, pjesëtuar me 12.
13. Për nëntë muajt e mëpasshëm, pagesat janë të bazuara në shumën tatimore të vitit të kaluar fiskal, pjesëtuar me 12.
14. Një pagesë përfundimtare duhet të bëhet deri në 31 mars të vitit pasardhës, që është tatimi mbi të ardhurat totale të vlerësuara për vitin, minus këstet totale të tatimit mbi të ardhurat e paguara në atë vit.

Mosrespektimi i këtyre afateve të parapagimit sjell një gjobë në masën 10% të detyrimit tatimor të papaguar.

Është shumë e rëndësishme që individët, përpara se të angazhohen në investime, të informohen për përfitimet ligjore, financiare dhe tatimore që karakterizojnë vendin e investimit. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Mos hezitoni të na na kontaktoni.