Mali i Zi, është shtet i pavarur që nga viti 2006 dhe aktualisht po punon drejt anëtarësimit në Bashkimin Europian. Ky shtet ofron një mjedis tërheqës për investitorët për shkak të taksave më të ulëta në Evropë, në vlerën prej 9%. Vendi ka mbi 20 (njëzet) ligje të lidhura me biznesin që përputhen me standardet e Bashkimit Europian, të cilat thjeshtojnë blerjet e pronave dhe lehtësojnë investimet në monedhën Euro. Ky artikull ofron një analizë të përgjithshme të taksave të korporatave në Malin e Zi, duke u fokusuar në përfitimet si për investitorët vendas, ashtu edhe të huaj.

Rezidenca e Korporatave

Në Mal të Zi, bizneset i nënshtrohen një tatimi progresiv mbi të ardhurat e korporatave bazuar në fitimin e tyre. Personat juridikë duhet të dorëzojnë raportet vjetore tatimore dhe të paguajnë taksat në fund të muajit mars të vitit tatimor. Normat e taksave variojnë nga 9% në 15%, sipas strukturës së mëposhtme:

• Për fitimet deri në €100,000 taksa është 9%.
• Fitimet nga €100,000.01 deri në €1,500,000 lindin një taksë prej €9,000 plus 12% mbi shumën që tejkalon €100,000.01;
• Fitimet mbi €1,500,000.01 rezultojnë në një taksë prej €177,000 plus 15% mbi shumën që tejkalon €1,500,000.01.

Përcaktimi dhe Burimet e të Ardhurave të Korporatës

Burimet e të ardhurave që i nënshtrohen tatimit mbi korporatat në Mal të Zi përfshijnë:

• Veprimet e zakonshme të biznesit ose aktivitetet të lidhura ngushtë me to
• Transferimi i pasurisë së paluajtshme ose të ardhurave që rrjedhin nga pasuria e paluajtshme
• Dividentët dhe forma të tjera të shpërndarjes së të ardhurave
• Interesat
• Honoraret

Ndryshimet Ligjore për Tatimin mbi të Ardhurat e Korporatave

Ndryshimet e reja, në fuqi që nga viti 2024, synojnë të harmonizojnë kuadrin tatimor të Malit të Zi me legjislacionin tatimor të Bashkimit Europian, si dhe me objektivat e Direktivës së Këshillit të Bashkimit Europian 2009/133/EC. Kjo direktivë vendos një sistem të standardizuar tatimor për bashkimet, ndarjet, transferimet e aseteve dhe shkëmbimet e aksioneve ndërmjet kompanive nga shtete të ndryshme anëtare të Bashkimit Europian.

Ndryshimet pasqyrohen në kategoritë e mëposhtme të Ligjit për Tatimin e Korporatave:

Baza e Tatimit të Korporatave: Ndryshimet specifikojnë se baza e tatimit të korporatave përcaktohet duke rregulluar fitimin para tatimit nga bilanci sipas rregullave të kontabilitetit si Standardi Ndërkombëtar i Kontabilitetit dhe Komiteti Ndërkombëtar i Interpretimeve të Raportimit Financiar. Ndryshimet e politikës kontabël do të njihen si të ardhura ose shpenzime për pesë periudha tatimore, ndërsa të ardhurat nga likuidimi i subjekteve të tjera përjashtohen nga baza e Tatimit të Korporatave.

Fitimet Kapitale: U prezantuan rregulla të hollësishme për përcaktimin e vlerës së përvetësimit të aseteve. Autoriteti tatimor mund të rregullojë çmimin e shitjes me vlerën e tregut në transaksionet ndërmjet palëve të lidhura ose të palidhura.

Tatimi në Burim: Përkufizimi i tatimpaguesve të tatimit në burim është zgjeruar duke përfshirë personat juridikë, të cilat prezantohen si një subjekt i ri i shpërndarjes së tatimit në burim të tepricës së likuidimit. Për më tepër, njësitë e përhershme tani janë të detyruara të paguajnë tatimin në burim për dividentët, fitimin dhe pagesat e tepricës së likuidimit.

Rregullorja e Subvencionimit: Ndryshimet heqin subvencionin për të sapopunësuarit nga ligji për Tatimin e Korporatave, pasi mbulohet në Ligjin për Tatimin mbi të Ardhurat Personale. Për jorezidentët që merren me dividentë, interesa, honorare dhe shërbime, mbajtja në burim mund të zbritet në bazë të traktateve të tatimit të dyfishtë që Mali i Zi ka me vendet e tjera.

Zbritjet Tatimore

Zbritja e taksës së korporatave është e disponueshme në Mal të Zi për amortizimin e taksave, interesat e lidhura me biznesin dhe borxhet e këqija që janë më shumë se 365 ditë. Dhuratat për bamirësi janë të zbritshme nga taksat deri në vlerën 3.5% të të ardhurave. Paga dhe shpërblimet njihen po ashtu si shpenzime të zbritshme. Zbritjet për argëtim dhe tarifat e anëtarësimit janë të kufizuara. Humbjet tatimore mund të barten deri në 5 vite.

Incentivat Tatimore të Korporatave

Në Mal të Zi, korporatat ofrojnë shumë përfitime tatimore. Bizneset prodhuese të sapo themeluara në qytetet e pazhvilluara mund të përfitojnë një përjashtim prej tetë taksash deri në €200,000. Megjithatë, kjo nuk vlen për sektorë si bujqësia, transporti dhe prodhimi i çelikut, ndër të tjera.

Organizatat jo-fitimprurese të angazhuara në biznes mund të ulin bazën e tyre tatimore me €4,000 me kusht që fitimi të mbështesë objektivat e tyre parësorë. Për më tepër, tatimpaguesit rezidentë kanë të drejtë për një kredi tatimore të huaj, e cila duhet të përputhet me taksën e kompanisë të paguar jashtë vendit.

Ekonomia në zhvillim e Malit të Zi inkurajon investimet e huaja, duke ofruar mundësi qëndrimi dhe shtetësie për të tërhequr investitorë globalë. Vendndodhja e saj strategjike në Evropë, përdorimi i monedhës Euro dhe tregu i lulëzuar i pasurive të paluajtshme e bëjnë atë një vend tërheqës për aktivitete financiare.

Konsultimi me një profesionist tatimor dhe ligjor mund të jetë i dobishëm në administrimin e taksave mbi të ardhurat e korporatave dhe aspekteve që lidhen me të. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Mal të Zi. Mos hezitoni të na kontaktoni.