Lehtësimet dhe përjashtimet tatimore janë thelbësore për strategjinë fiskale në Shqipëri, duke synuar nxitjen e investimeve dhe përmirësimin e rritjes ekonomike. Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë përfitimet e ndryshme tatimore në vend.

Subjektet e Përjashtuara nga Taksat në Shqipëri

Sipas rregullave, subjektet e mëposhtme janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat në Shqipëri:

1. Subjektet që kryejnë veprimtari fetare, humanitare, bamirëse, shkencore ose arsimore.
2. Fondacionet qeveritare ose institucionet financiare jobankare që financojnë strategjinë e zhvillimit të qeverisë me anë të kredive.
3. Sindikatat dhe dhomat e tregtisë që nuk i shërbejnë përfitimit të individëve apo anëtarëve të tyre.
4. Subjektet që veprojnë në bazë të kontratave ndërkombëtare të ratifikuara nga Kuvendi.
5. Kompanitë e prodhimit kinematografik të licencuara dhe të subvencionuara.

Përfitimet Tatimore të Biznesit

Në Shqipëri, bizneset përfitojnë nga një sërë stimujsh fiskalë të krijuar për të stimuluar investimet në sektorë të rëndësishëm si turizmi dhe hoteleria. Veçanërisht, shërbimet e akomodimit dhe restoranteve në objektet e certifikuara të agroturizmit ose brenda hoteleve të njohura me 4/5 yje gëzojnë një normë të reduktuar të TVSH-së prej 6%.

Për aktivitetet ligjore të përfshira në prodhimin dhe zhvillimin e softuerit, do të zbatohet një normë tatimore prej 5% mbi tatimin mbi fitimin, në krahasim me normën standarde prej 15% që aplikohet për llojet e tjera të bizneseve.

Lloji i biznesit që përfiton nga taksa 5%:

1. Dizajni i softuerit.
2. Zhvillimi dhe mirëmbajtja e sistemeve softuerike.
3. Testimi i softuerit.
4. Projektimi dhe zhvillimi i sistemeve të komunikimit.
5. Projektimi dhe zhvillimi i sistemeve të sigurisë.
6. Zhvillimi i sistemeve të migracionit.
7. Përmirësimi/përmirësimi i sistemeve të IT.
8. Operacioni, menaxhimi, mbështetja e përdoruesit dhe auditimi teknik/informatik për sistemet softuerike.

Stimujt fiskalë aplikohen edhe për subjektet e angazhuara në sektorët e prodhimit dhe zhvillimit të hidrokarbureve. Në fushën e hidrokarbureve, fitimet e tatueshme përcaktohen duke zbritur shpenzimet dhe humbjet e lejuara, të kufizuara në 85% të të ardhurave. Shpenzime të ndryshme, si pagesat buxhetore, kostot e punësimit, blerjet e materialeve, transporti dhe shërbimet e palëve të treta, janë të zbritshme. Disa lloje të të ardhurave, të tilla si interesat dhe fitimet financiare, janë gjithashtu të përjashtuara nga taksat.

Për të lexuar më shumë rreth stimujve dhe taksave në Shqipëri, klikoni këtu.

Aplikimi i Zbritjeve

Legjislacioni shqiptar parashikon stimuj të ndryshëm fiskalë në formën e zbritjeve për lloje të ndryshme tatimpaguesish. Për individët tregtarë dhe të vetëpunësuar me xhiro vjetore deri në 10,000,000 lekë, ekziston mundësia e zgjedhjes së një regjimi të veçantë për shpenzimet e zbritshme, qoftë në bazë të përqindjeve të përcaktuara, qoftë në dokumentacion aktual. Kontributet në fondet private të pensioneve janë të zbritshme nga të ardhurat personale dhe kthimet nga këto fonde nuk janë të tatueshme.

Për më tepër, individët mund të përfitojnë nga zbritjet si një shumë fikse bazuar në të ardhurat e tyre, shtesat për fëmijët në ngarkim dhe zbritjet për shpenzimet arsimore që lidhen me fëmijët e tyre.

Zbritjet tatimore ndryshojnë sipas niveleve të të ardhurave:

1. Për të ardhurat deri në 600,000 lekë (ose 50,000 lekë në muaj), zbritja është 600,000 lekë në vit (që do të thotë se janë të përjashtuara nga taksa).
2. Për të ardhurat vjetore nga 600,000 deri në 720,000 lekë, zbritja është 420,000 lekë në vit ose 35,000 lekë në muaj.
3. Për të ardhurat mbi 720,000 lekë në vit, zbritja është 360,000 lekë në vit ose 30,000 lekë në muaj.
4. Për çdo fëmijë në ngarkim nën 18 vjeç ka një zbritje tatimore prej 48,000 lekësh.

Për ata me të ardhura të tatueshme nga punësimi/biznesi më pak se 1,200,000 lekë në vit, përveç zbritjeve të mësipërme, shpenzimet e arsimit për fëmijët në ngarkim mund të zbriten deri në 100,000 lekë/vit.

Firma jonë është e specializuar në tatimet ndërkombëtare dhe ekipi ynë është i gatshëm të ndihmojë për çdo çështje të lidhur me taksat. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistë të lartë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Ju lutemi, mos ngurroni të na kontaktoni.