Kuptimi i rregullave të tatimit mbi të ardhurat personale është e rëndësishme për këdo që aktualisht jeton në Bosnje dhe Hercegovinë ose që planifikon të zhvendoset në këtë shtet. Federata e Bosnjës dhe Hercegovinës përbëhet nga tre juridiksione të veçanta, duke përfshirë dy entitete qeverisëse, konkretisht Federatën e Bosnjës dhe Hercegovinës dhe Republikën Srpska, dhe një njësi administrative autonome, Distrikti Brčko. Çdo ent brenda Bosnjës dhe Hercegovinës vendos normat dhe kriteret e veta të tatimit mbi të ardhurat personale, duke reflektuar kuadrin unik administrativ dhe ligjor të pranishëm në këtë komb të larmishëm. Ky artikull synon të ofrojë një analizë të përgjithshme të tatimit personal në Bosnje dhe Hercegovinë.

Rezidenca Individuale Tatimore në Bosnje dhe Hercegovinë

Në Bosnje dhe Hercegovinë, kërkesat për rezidencë tatimore individuale ndryshojnë nga rajoni. Në Federatën e Bosnjës dhe Hercegovinës, Republika Srpska dhe Distrikti Brčko, një individ konsiderohet rezident tatimor nëse ai ose ka rezidencë në vend ose kalon 183 ditë ose më shumë brenda rajonit në një vit kalendarik. Për më tepër, në Republika Srpska një individ kualifikohet si banor për qëllime tatimore nëse interesat e tij kryesore të banesës dhe jetës janë në rajon. Për distriktin Brčko, rezidenca do të zbatohet gjithashtu edhe për ata që jetojnë në distrikt, por që fitojnë të ardhura nga buxheti i tij për punë të kryera diku tjetër, ose ata që jetojnë në njërën nga njësitë ekonomike, por fitojnë të ardhura nga një punëdhënës në rrethin Brčko.

Normat Tatimore të Tatimit mbi të Ardhurat Personale

Federata e Bosnjës dhe Hercegovinës

Në Federatën e Bosnjës dhe Hercegovinës, tatimi mbi të ardhurat personale mbi rezidentët aplikohet mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën, ndërsa jorezidentët janë përgjegjës vetëm për të ardhurat e krijuara në Bosnje dhe Hercegovinë. Tatimi mbi të ardhurat përfshin të ardhurat e fituara nga sipërmarrjet e pavarura të biznesit nëpërmjet një selie të përhershme, të ardhurat nga punësimi, si dhe të ardhurat nga pasuria e luajtshme dhe e paluajtshme. Për më tepër, të ardhurat që rrjedhin nga honoraret, patentat, licencat dhe investimet kapitale të vendosura në Federatë janë gjithashtu të tatueshme. Të ardhurat personale tatohen në vlerën prej 10%.

Republika Srpska

Në Republikën Srpska, si rezidentët ashtu edhe jorezidentët që gjenerojnë të ardhura brenda kufijve të saj i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në mënyrë të barabartë. Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale vendoset me një normë fikse prej 10%. Sipërmarrësit e vegjël përfitojnë një normë tatimore të reduktuar prej 2% mbi të ardhurat e tyre totale vjetore.

Distrikti Brčko

Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale në Distriktin Brčko vendoset me një normë fikse prej 10%.

Zbritjet tatimore

Në Bosnje dhe Hercegovinë, tatimpaguesit individualë mund të përfitojnë nga zbritjet dhe shtesat e ndryshme për të reduktuar bazën e tyre të tatimit mbi të ardhurat personale, me dispozita specifike që ndryshojnë në të gjithë Federatën e Bosnje dhe Hercegovinës, Republikën Srpska dhe Distriktin Brčko.

Në Federatën e Bosnjës dhe Hercegovinës, individët mund të zbresin shumën e plotë të interesit të paguar për kreditë hipotekore dhe primet e paguara për sigurimin e jetës, së bashku me marrjen e shtesave mujore për veten dhe anëtarët e familjes në ngarkim.

Republika Srpska ofron zbritje të ngjashme për interesat e hipotekës dhe primet e sigurimit të jetës, me shtimin e zbritjeve për kontributet në sigurimin vullnetar të daljes në pension dhe siguron shtesa vjetore personale dhe për anëtarët e familjes në ngarkim.

Në Distriktin Brčko, krahas zbritjeve për interesin e hipotekës dhe primet e sigurimit të jetës, shpenzimet arsimore për fëmijët janë gjithashtu të zbritshme, me shtesa personale vjetore dhe zbritje specifike për personat në ngarkim, duke përfshirë ato në bazë të aftësisë së kufizuar, të disponueshme për tatimpaguesit.

Kreditimi i Taksave

Në Bosnje dhe Hercegovinë, në të gjitha entitetet e saj, tatimpaguesit kanë të drejtë për një kredit tatimor për taksat e paguara mbi të ardhurat e fituara jashtë territoreve të tyre përkatëse. Shuma e këtij krediti tatimor është e kufizuar në shumën e tatimit që do të paguhet nëse të njëjtat të ardhura do të fitoheshin brenda subjektit përkatës. Për më tepër, nëse Bosnja dhe Hercegovina ka një Traktat të Taksave të Dyfishta (DTT) me një vend tjetër, dispozitat e atij traktati kanë përparësi, duke ofruar potencialisht masa të ndryshme ose lehtësime.

Bosnja dhe Hercegovina ka një strukturë komplekse tatimore dhe është e rëndësishme të keni informacionin e saktë nëse planifikoni të jetoni ose të investoni në vend. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Mos hezitoni të na kontaktoni.