Republika e Shqipërisë përdor një qasje gjithëpërfshirëse për tatimin mbi të ardhurat personale, duke patur si qëllim trajtimin në mënyrë efektive të detyrimeve tatimore të individëve rezidentë dhe jorezidentë. Ky artikull synon të sqarojë detajet e përgjegjësive tatimore, normave dhe përjashtimeve, duke ofruar një kuptim të qartë të sistemit të tatimit mbi të ardhurat personale në Shqipëri.

Klasifikimi i Tatimpaguesve

Sipas legjislacionit shqiptar, tatimpaguesi individual përfshin çdo person, i cili, ndonëse nuk është i angazhuar në veprimtari tregtare, mban përgjegjësinë për të kontribuar në taksa, tarifa ose kontribute të sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore. Ky përkufizim qëndron si për rezidentët ashtu edhe për jorezidentët që kanë të ardhura brenda territorit shqiptar ose, në rastin e rezidentëve, në shkallë globale.

Rezidenca për Qëllime Tatimore

Tatimpagues rezident për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale në Republikën e Shqipërisë është çdo individ që plotëson një nga kriteret e mëposhtme:

1. Ka një vendbanim të përhershëm në Republikën e Shqipërisë gjatë vitit tatimor ose qëndron në Republikën e Shqipërisë për një total prej 183 ditësh ose më shumë brenda vitit tatimor. Si dita e hyrjes, ashtu edhe dita e daljes llogariten si ditë të prezencës në vend;
2. Është shtetas i Republikës së Shqipërisë që kryen detyra jashtë territorit të saj si punonjës ose funksionar zyrtar i qeverisë së Republikës së Shqipërisë;
3. Ka vendbanim të përhershëm në Republikën e Shqipërisë, përveç rastit kur individi ka vendbanim të përhershëm jashtë Republikës së Shqipërisë për të gjithë vitin tatimor dhe nuk ka vendbanim të përhershëm në Republikën e Shqipërisë;
4. Ka qendrën e tyre të interesave jetike në Republikën e Shqipërisë, duke përfshirë mbajtjen e lidhjeve të rëndësishme personale apo ekonomike me vendin.

Burimet e të Ardhurave të Tatueshme

Individët rezidentë në Republikën e Shqipërisë tatohen mbi të gjitha të ardhurat, pavarësisht se ku fitohen, brenda apo jashtë Shqipërisë. Sa i takon individëve jorezidentë, ato tatohen vetëm për të ardhurat e fituara brenda Shqipërisë.

Të ardhurat e tatueshme në Shqipëri përfshijnë një sërë burimesh, duke përfshirë, por pa u kufizuar në: pagat dhe kompensimet nga puna, fitimet nga aksionet ose partneritetet e korporatave, të ardhurat nga interesat bankare ose obligacionet, të ardhurat nga e drejta e autorit ose pronësia intelektuale, dhe të ardhurat që rrjedhin nga qiratë, kreditimet ose marrëveshje të ngjashme. Burimet shtesë përfshijnë të ardhurat nga shitja e pasurive të paluajtshme, lojërat e fatit dhe kazinotë, fitimet nga shitja e aksioneve.

Të ardhurat e tatueshme llogariten si diferencë midis të ardhurave totale bruto, shpenzimeve të zbritshme dhe të ardhurave nga punësimi.

Normat e Tatimit mbi të Ardhurat Personale për Punësimin

Të ardhurat nga marrëdhëniet e punës tatohen me normë progresive sipas tabelës së mëposhtme:

Deklaratat Tatimore të Detyrueshme dhe Fakultative

Individët rezidentë, të cilët kanë të ardhura bruto vjetore mbi 2 milionë lekë nga të gjitha burimet, vendase dhe ndërkombëtare, janë të detyruar të paraqesin një deklaratë vjetore tatimore. Individët jorezidentë janë të detyruar të paraqesin një deklaratë vjetore nëse fitojnë mbi 2 milionë lekë nga burime brenda Shqipërisë. Mundësia për të paraqitur një deklaratë vjetore fakultative lejon individët të përfitojnë shpenzime të zbritshme, nëse të ardhurat e tyre bruto vjetore nuk kalojnë 1,050,000 lekë.

Pagesa e Taksave dhe Afatet

Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale, përveç të ardhurave nga punësimi është 15%. Të ardhurat nga punësimi i nënshtrohen tarifave tatimore specifike të lartpërmendura. Tatimpaguesit duhet të paraqesin deklaratën e tyre vjetore të tatimit mbi të ardhurat dhe të shlyejnë çdo pagesë të papaguar deri më 30 prill të vitit pasardhës.

Përjashtimet dhe Dispozitat e Veçanta

Në Shqipëri, përjashtimet nga tatimi mbi të ardhurat personale mbulojnë një gamë të gjerë llojesh të të ardhurave për të përmirësuar mirëqenien, arsimin dhe stabilitetin financiar. Përjashtimet kryesore përfshijnë të ardhurat nga sigurimet shoqërore dhe shëndetësore, ndihma ekonomike për individët me të ardhura të ulëta, bursa studentore dhe pagesa gjatë sëmundjeve ose aksidenteve. Përjashtohen gjithashtu kompensimet për shpronësimet shtetërore, të ardhurat sipas traktateve ndërkombëtare, kompensimet financiare për ish-pronarët dhe të burgosurit politikë, si dhe kontributet e punëdhënësve për sigurimin e jetës dhe shëndetit.

Gjithashtu nuk tatohen shpërblimet ligjore, shpërblimet shtetërore për kontribute në fusha të ndryshme, transfertat e tokës bujqësore për bujqësi, kontributet në fondet e pensioneve vullnetare, si dhe kthimet nga investimet nga fondet pensionale. Këto masa synojnë të ndihmojnë financiarisht dhe të promovojnë zhvillimin më të sigurt dhe më të mirë në aspekte të ndryshme.

Është shumë e rëndësishme që individët, para se të shpërngulen ose të investojnë në Shqipëri, të informohen paraprakisht për përfitimet ligjore, financiare dhe tatimore në vend. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Mos hezitoni të na na kontaktoni.