Nimrod Yaron Albania

Krahasimi i Tatimit në Burim në Ballkanin Perëndimor

BananaBlitz — Sun, 17 Nov 2024 22:25:38 +0000

Tatimi në burim në Ballkan ndryshon ndjeshëm nga njëri vend në tjetrin dhe zakonisht aplikohet për pagesat ndaj jorezidentëve për të ardhura si dividentët, interesat, honorarët dhe tarifat për shërbime. Ky artikull ofron një përmbledhje të tatimit në burim në Shqipëri, Maqedoninë e Veriut, Kosovë dhe Mal të Zi. Ky artikull u ofron lexuesve, përfshirë ata që planifikojnë të zhvendosen apo të investojnë, një pamje të përgjithshme dhe të qartë mbi tatimin në burim dhe përfitimet e mundshme në secilin nga këto vende.

Shqipëria

Dividentët
Dividentët e paguar nga një kompani shqiptare ndaj jorezidentëve janë subjekt i një tatimi në burim prej 8%, megjithatë mund të aplikohet një normë më e ulët në bazë të një marrëveshjeje tatimore ndërkombëtare.

Interesat
Pagesat e interesave nga rezidentët shqiptarë ndaj jorezidentëve janë subjekt i një tatimi në burim prej 15%, që mund të ulet nëse ekziston një marrëveshje tatimore që përcakton një normë më të ulët.

Honorarët
Honorarët e paguar nga rezidentët shqiptarë ndaj jorezidentëve janë subjekt i një tatimi në burim prej 15%, me mundësinë e një norme më të ulët nëse lejohet nga një marrëveshje tatimore ndërkombëtare.
Për të lexuar më shumë rreth Shqipërisë, klikoni këtu.

Maqedonia e Veriut

Dividentët
Në Maqedoninë e Veriut, dividentët e paguar ndaj jorezidentëve tatohen me një normë të tatimit në burim prej 10%. Nëse përfituesi është nga një vend me marrëveshje tatimore me Maqedoninë e Veriut, kjo normë mund të ulet.

Interesat
Pagesat e interesave ndaj jorezidentëve janë subjekt i një tatimi në burim prej 10%. Nëse përfituesi është nga një vend me marrëveshje tatimore me Maqedoninë e Veriut, norma mund të reduktohet.

Honorarët
Honorarët për të drejtat e pronësisë intelektuale të paguara ndaj jorezidentëve tatohen me një normë prej 10%. Nëse përfituesi është nga një vend me marrëveshje tatimore, norma mund të jetë më e ulët.

Për më shumë rreth Maqedonisë së Veriut, klikoni këtu.

Kosova

Dividentët
Dividentët janë të përjashtuar nga tatimi në burim.

Interesat
Pagesat e interesave ndaj korporatave jorezidente janë subjekt i një tatimi në burim prej 10%. Megjithatë, interesat nga kreditë e institucioneve financiare të licencuara nga Banka Qendrore e Kosovës janë të përjashtuara nga tatimi në burim.

Honorarët
Honorarët e paguar ndaj korporatave jorezidente janë subjekt i një tatimi në burim prej 10%.

Për më shumë rreth Kosovës, klikoni këtu.

Mali i Zi

Dividentët
Pagesat e dividentëve dhe pjesëve të fitimit ndaj subjekteve jorezidente tatohen me një normë prej 15%, përveç nëse një marrëveshje tatimore e dyfishtë përcakton një normë më të ulët ose përjashtim nga tatimi në burim.

Interesat
Pagesat e interesave ndaj subjekteve jorezidente tatohen me një normë prej 15%, përveç nëse një marrëveshje tatimore përcakton ndryshe.

Honorarët
Pagesat e honorarëve për të drejtat e pronësisë intelektuale ndaj subjekteve jorezidente janë subjekt i një tatimi në burim prej 15%, përveç nëse një marrëveshje tatimore përcakton një normë më të ulët ose përjashtim nga tatimi

Për më shumë rreth Malit të Zi, klikoni këtu.

Studim Krahasues mbi Tatimin në Burim në Shqipëri, Maqedoninë e Veriut, Kosovë dhe Mal të Zi

Shqipëri

Maqedonia e Veriut

Kosova

Mali i Zi

Dividentët

10%

N/A

15%

Interesat

15%

10%

15%

Honorarët

15%

10%

15%

Për të lexuar më shumë rreth vendeve të Ballkanit të përmendura më sipër, klikoni këtu.

Pse të merrni në konsideratë vendet e Ballkanit Perëndimor për të investuar?

Normat e tatimit në burim për dividentët, interesat dhe honorarët në vendet e Ballkanit Perëndimor janë relativisht të ulëta. Këto norma mund të jenë më të favorshme krahasuar me ato në vende të tjera, duke i bërë vendet e Ballkanit Perëndimor një mundësi të mirë për investitorët.

Disa vende të Ballkanit Perëndimor kanë nënshkruar marrëveshje të dyfishta tatimore me vende të ndryshme. Këto marrëveshje mund të ndihmojnë në uljen e normave të tatimit në burim për pagesat që bëhen ndaj investitorëve të huaj, duke e bërë investimin financiarisht të leverdishëm. Ekonomitë brenda Ballkanit Perëndimor janë në rritje, ku sektorë si turizmi, energjia dhe bujqësia po tregojnë potencial të madh për investime. Gjithashtu, ky rajon ofron një mjedis të favorshëm tatimor, duke bërë që mundësitë për kthime të jenë mjaft të mira.

Nëse po mendoni të jetoni ose të zhvilloni aktivitetin tuaj në Shqipëri, Maqedoninë e Veriut, Kosovë apo Mal të Zi, është e këshillueshme të konsultoheni me një profesionist për mundësitë e investimit që i përshtaten më mirë nevojave tuaja. Firma jonë është e specializuar në tatimet ndërkombëtare, dhe ekipi ynë është i gatshëm t’ju ndihmojë për çështje të lidhura. Nëse është e nevojshme, mund t’ju lidhim me profesionistë të nivelit më të lartë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Ju lutemi, mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Krahasimi i Tatimit në Burim në Ballkanin Perëndimor הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave në Ballkanin Perëndimor

BananaBlitz — Thu, 14 Nov 2024 13:03:30 +0000

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave në Ballkanin Perëndimor: Krahasimi i Politikave Tatimore të Shqipërisë, Kosovës dhe Malit të Zi

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave (në vijim referuar si TAK) është një tatim mbi fitimet që kompanitë realizojnë. Ai bazohet në të ardhurat e tatueshme të një kompanie, të cilat llogariten duke zbritur shpenzimet (si pagat, qiratë dhe kostot e tjera operative) nga të ardhurat totale. Ky fitim më pas tatohet me norma të caktuara nga secili shtet ose rajon. Normat dhe rregullat tatimore ndryshojnë ndjeshëm, ku disa vende ofrojnë norma ose stimuj të ndryshëm për industri ose zona të caktuara. Tatimi mbi të ardhurat e korporatave ndihmon në financimin e shërbimeve shtetërore dhe siguron që bizneset të kontribuojnë në të ardhurat publike, njësoj si individët që paguajnë tatimin mbi të ardhurat.

Ky artikull ofron një pasqyrë të tatimit mbi të ardhurat e korporatave në rajonin e Ballkanit Perëndimor, duke krahasuar përkatësisht Shqipërinë, Kosovën dhe Malin e Zi. Artikulli ofron një analizë dedikuar tatimit mbi të ardhurat e korporatave dhe përfitimet e mundshme në secilin prej këtyre vendeve.

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave

Shqipëria

Sistemi i tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Shqipëri, me një normë bazë prej 15% mbi fitimet pas zbritjes së shpenzimeve të lejuara, e bën këtë vend një destinacion konkurrues për investime në Evropë. Ky tatim aplikohet mbi një gamë të gjerë entitetesh, duke përfshirë shoqëritë kolektive, partneritetet e kufizuara, shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar, shoqëritë aksionare dhe entitete të tjera, përfshirë ato jo-rezidente. Një kompani konsiderohet rezidente për qëllime tatimore nëse është themeluar ose menaxhohet në Shqipëri, veçanërisht nëse mbledhjet e bordit zhvillohen atje ose përmbush kritere specifike vendore, si pronësia vendase ose anëtarë bordi rezidentë. Një “Seli e Përhershme” përfshin çdo vendndodhje të fiksuar të biznesit ose ofrim shërbimesh në Shqipëri për gjashtë muaj ose më shumë.

Për të mësuar më shumë rreth tatimit në Shqipëri, klikoni këtu.

Kosova

Politikat e tatimit për korporatat në Kosovë, me norma të ulëta, është e projektuar për të tërhequr investime. Rezidenca tatimore për korporatat zbatohet për entitetet që kanë zyrën qendrore ose menaxhimin efektiv në Kosovë, me një normë tatimi mbi të ardhurat e korporatave prej 10%. Një “Seli e Përhershme” krijohet nëse një biznes ka një vendndodhje të fiksuar në Kosovë për më shumë se gjashtë muaj brenda një periudhe 12-mujore, përfshirë zyrat, fabrikat, ose vendet e burimeve natyrore. Kosova ndjek parimin e tatimit global, duke tatimuar rezidentët për të ardhurat e tyre si nga burimet vendase ashtu edhe ato të huaja, ndërsa jo-rezidentët tatohen vetëm mbi të ardhurat e gjeneruara brenda Kosovës. Entitetet e tatueshme përfshijnë korporatat, bizneset publike/shtetërore dhe jo-rezidentët me një Seli të Përhershme në Kosovë.

Për të mësuar më shumë rreth tatimit në Kosovë, klikoni këtu.

Mali i Zi

Mali i Zi, një shtet tërheqës për investime me një normë të ulët tatimore mbi të ardhurat e korporatave prej 9-15%, ka thjeshtuar kornizën e tij tatimore për të përmbushur standardet e BE-së, përfshirë ndryshimet e fundit që janë në përputhje me Direktivën 2009/133/EC të BE-së. Rezidenca tatimore për korporatat bazohet në vendosjen e biznesit dhe krijimin e fitimit brenda vendit, me detyrimin e paraqitjes së tatimeve vjetore deri në mars. Të ardhurat e tatueshme përfshijnë fitimet nga operacionet e rregullta, transferimet e pronës, dividendët, interesat dhe honoraret. Ndryshimet e reja prekin llogaritjen e bazës së TAK, vlerësimin e fitimeve kapitale dhe zgjerimin e tatimit në burim. Jo-rezidentët mund të përfitojnë nga një tatim i reduktuar në burim mbi dividendët, interesat dhe honoraret nëpërmjet marrëveshjeve për shmangien e tatimit të dyfishtë.

Për të mësuar më shumë rreth tatimit në Mal të Zi, klikoni këtu.

Tabela vijuese ofron një studim të përmbledhur krahasues mbi tatimin mbi të ardhurat në Shqipëri, Kosovë dhe Mal të Zi:

	Shqipëri	Kosovë	Mali i Zi
Baza Tatimore për Rezidentët	Një kompani rezidente paguan tatim mbi të ardhurat e saj globale.	Një kompani rezidente në Kosovë është subjekt i tatimit mbi të ardhurat e korporatave mbi të ardhurat nga burimet në Kosovë dhe jashtë saj.	Një kompani rezidente tatohet mbi të ardhurat e saj globale.
Baza Tatimore për Jo-Rezidentët	Baza tatimore për korporatat jo-rezidente është e ardhura me burim në Shqipëri.	Një kompani jo-rezidente në Kosovë është subjekt i tatimit mbi të ardhurat e korporatave mbi të ardhurat me burim në Kosovë.	Kompanitë jo-rezidente tatohen mbi të ardhurat me burim në Mal të Zi.
Fitimi i Tatueshëm	Fitimi i tatueshëm për qëllime tatimore korporative në Shqipëri bazohet në të ardhurat e raportuara në pasqyrat financiare të korporatës (përgatitura sipas rregulloreve të kontabilitetit), duke marrë parasysh zbritjet dhe korrigjimet e kërkuara nga ligjet tatimore.	Në Kosovë, tatimi mbi të ardhurat e korporatave matet zakonisht nga fitimi neto, i cili është diferenca midis të ardhurave bruto të marra ose të gjeneruara dhe shpenzimeve të lejuara për zbritje.	Baza tatimore përcaktohet nga pasqyra e fitimeve dhe humbjeve e kompanisë, dhe në përgjithësi, shpenzimet e biznesit janë të zbritshme nëse janë të destinuara për të siguruar ose ruajtur të ardhura të tatueshme, janë të lidhura drejtpërdrejt me aktivitetin e biznesit, janë të kryera ose të akumuluara gjatë periudhës tatimore, dhe janë dokumentuar siç duhet. Shpenzimet operative të zbritshme përfshijnë zakonisht kostot e zakonshme të përditshme të funksionimit të biznesit.

Normat Tatimore

Ndërsa Shqipëria, Kosova dhe Mali i Zi kanë ngjashmëri në rregulloret për tatimin mbi të ardhurat e korporatave, ato ndryshojnë në disa aspekte, si normat tatimore. Në Shqipëri, të ardhurat e biznesit tatohen me 15%, në Kosovë me 10%, ndërsa në Mal të Zi tatimi mbi të ardhurat e korporatave (TAK) është progresiv, duke filluar nga 9% deri në 15%.

Në grafikun vijues paraqitet një pamje krahasuese e tatimit në secilin prej vendeve:

Stimujt dhe Përjashtimet Tatimore

Legjislacioni Shqiptar përjashton nga tatimi mbi të ardhurat e korporatave disa entitete, përfshirë organet shtetërore, institucione financiare si Banka e Shqipërisë, dhe fondacionet ose institucionet financiare jobankare që mbështesin politikat qeveritare përmes huave. Përjashtohen gjithashtu organizatat me aktivitete fetare, humanitare, bamirësie, shkencore ose arsimore, si dhe organizatat e punës dhe dhomat e tregtisë. Periudha tatimore përkon me vitin kalendarik, dhe deklaratat tatimore për korporatat duhen dorëzuar deri më 31 mars të vitit vijues. Korporatat me qarkullim vjetor nën 14 milionë lekë shqiptare (ALL) janë të përjashtuara nga tatimi, ndërsa kompanitë e prodhimit të softuerëve dhe agroturizmit përfitojnë nga një normë e reduktuar tatimore prej 5%.

Për të mësuar më shumë rreth stimujve tatimorë në Shqipëri, klikoni këtu.

Legjislacioni Kosovar ofron një gamë të gjerë stimujsh dhe kreditimi për të nxitur aktivitetin ekonomik dhe investimet. Dividentët për rezidentët dhe jo-rezidentët janë të përjashtuar nga tatimi, duke u mundësuar investitorëve të mbajnë më shumë fitime. Kompanitë që investojnë në pajisje të reja përfitojnë një zbritje prej 10% të tatimit mbi të ardhurat e korporatave për këto asete, edhe pse ky përfitim nuk vlen për ata që shfrytëzojnë tashmë stimuj të tjerë tatimorë. Kosova promovon zhvillimin social duke ofruar kredi tatimore deri në 30% për sponsorizimet sportive dhe 20% për kontributet në rini dhe kulturë. Gjithashtu, Kosova ofron një kredi tatimore për të shmangur tatimin e dyfishtë mbi të ardhurat e fituara jashtë vendit.

Për të mësuar më shumë rreth stimujve tatimorë në Kosovë, klikoni këtu.

Legjislacioni Malazez ofron zbritje të ndryshme tatimore për korporatat, përfshirë amortizimin tatimor, interesin e lidhur me biznesin dhe borxhet e këqija pas 365 ditësh me veprim ligjor. Donacionet bamirëse janë të zbritshme deri në 3.5% të të ardhurave, dhe bonuset për paga dhe largimet nga puna janë gjithashtu të zbritshme, ndonëse shpenzimet për argëtim dhe tarifat e anëtarësimit kanë kufizime. Humbjet tatimore mund të mbarten për një periudhë deri në pesë vjet. Stimujt përfshijnë një përjashtim tatimor prej tetë vjetësh për bizneset e reja prodhuese në zonat e pazhvilluara, me përjashtime për sektorë të caktuar. OJQ-të mund të reduktojnë bazën e tyre tatimore deri në 4,000 euro nëse fitimet mbështesin objektivat e tyre. Pozicioni strategjik i vendit dhe përdorimi i euros rritin atraktivitetin për investimet e huaja.

Për të mësuar më shumë rreth stimujve tatimorë në Mal të Zi, klikoni këtu.

Pse të konsideroni vendet e Ballkanit Perëndimor?

Investitorët mund të konsiderojnë Shqipërinë, Kosovën dhe Malin e Zi për themelimin e një biznesi për shkak të regjimeve të favorshme tatimore dhe stimujve për investime. Shqipëria ofron një normë tatimore prej 15% për korporatat dhe përjashtime për bizneset e vogla dhe sektorë të caktuar, së bashku me zbritje të shpenzimeve operative. Kosova dallon me zero tatim mbi dividentët dhe një zbritje prej 10% për investimet në pajisje të reja të rënda, si dhe kredi për kontribute kulturore, gjë që e bën tërheqëse për investitorët me përgjegjësi sociale. Mali i Zi ofron një nga normat më të ulëta tatimore në Evropë me 9%, me stimuj të tjerë për bizneset prodhuese të reja në zonat e pazhvilluara dhe norma të reduktuara për sektorin e bujqësisë dhe teknologjinë e informacionit.

Nëse po mendoni të jetoni ose të zhvilloni një biznes në Shqipëri, Kosovë ose Mal të Zi, është e këshillueshme të konsultoheni me një profesionist për mundësitë e investimit që i përshtaten më së miri nevojave tuaja. Firma jonë është e specializuar në tatimet ndërkombëtare, dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çështje të lidhura. Nëse është e nevojshme, mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Na kontaktoni për më shumë detaje.

הפוסט Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave në Ballkanin Perëndimor הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi Ardhurat Personale në Ballkanin Perëndimor

BananaBlitz — Thu, 14 Nov 2024 12:52:43 +0000

Tatimi mbi Ardhurat Personale në Ballkanin Perëndimor: Krahasimi i Politikave Tatimore të Shqipërisë, Kosovës dhe Malit të Zi

Tatimi mbi të Ardhurat Personale (në vijim të referuar si TAP) është një taksë që qeveritë vendosin mbi të ardhurat e individëve, që përfshijnë pagat, rrogat dhe të gjitha llojet e tjera të të ardhurave të përfituara nga investimet dhe burime të tjera. Normat e taksave ndryshojnë nga një shtet në tjetrin dhe reflektojnë politikat unike ekonomike dhe financiare të secilit vend.

Ky artikull ofron një përmbledhje krahasuese të taksimit të të ardhurave personale në Shqipëri, Kosovë dhe Mal të Zi. Ndër të tjera ky artikull është hartuar për të ofruar një kuptim të plotë dhe informues mbi taksimin e të ardhurave personale dhe përfitimet e mundshme në secilin prej këtyre vendeve, përfshirë lexuesit që po konsiderojnë zhvendosjenose investim në Ballkanin Perëndimor.

Tatimi mbi të Ardhurat Personale

Shqipëria

Shqipëria përdor një qasje gjithëpërfshirëse për taksimin e të ardhurave personale, e cila është krijuar për të adresuar në mënyrë efektive detyrimet tatimore si për individët rezidentë ashtu edhe për ata jo-rezidentë. Individët rezidentë në Republikën e Shqipërisë taksohen mbi të gjitha të ardhurat e tyre, pavarësisht se ku janë fituar, brenda ose jashtë Shqipërisë. Ndërsa individët jo-rezidentë taksohen vetëm mbi të ardhurat e fituara brenda Shqipërisë. Të ardhurat e tatueshme në Shqipëri përfshijnë një gamë të gjerë burimesh, duke përfshirë, por pa u kufizuar vetëm në, pagat dhe kompensimet e lidhura me punën, fitimet nga aksionet e korporatave ose partneritetet, të ardhurat nga interesat bankare ose obligacionet, të ardhurat nga e drejta e autorit ose pronësia intelektuale, dhe të ardhurat e derivuara nga qiratë, huatë ose marrëveshje të ngjashme. Burime të tjera shtesë përfshijnë të ardhurat nga shitjet e pasurive të paluajtshme, lojërat e fatit dhe kazinotë, si dhe fitimet nga shitja e aksioneve.

Për të mësuar më shumë rreth taksimit në Shqipëri, klikoni këtu.

Kosova

Sistemi tatimor në Kosovë është projektuar të jetë i thjeshtë, duke synuar të mbulojë një bazë të gjerë tatimore dhe të ofrojë taksa të ulëta që tërheqin investitorët e huaj në kërkim të avantazheve tatimore. Taksimi i të ardhurave personale zbatohet për disa lloje të të ardhurave, si pagat, të ardhurat nga qiratë, fitimet nga asetet jomateriale, lloje të caktuara interesash (si huatë, llogaritë e kursimeve dhe obligacionet), të ardhurat zëvendësuese, fitimet kapitale, fitimet nga lotaritë dhe pensionet. Të ardhurat nga punësimi përfshijnë jo vetëm pagat, por edhe bonuset, dieta ditore, primet e sigurimit, faljen e borxheve, pagesën e shpenzimeve personale nga punëdhënësi dhe përfitimet në natyrë mbi një prag të caktuar.

Për të mësuar më shumë rreth taksimit në Kosovë, klikoni këtu.

Mali i Zi

Tatimi i të ardhurave individuale në Mal të Zi varet nga statusi i rezidencës. Rezidentët janë përgjegjës për taksat mbi të ardhurat e tyre globale nga çdo burim, ndërsa jo-rezidentët taksohen mbi të ardhurat e lidhura me një bazë të përhershme në Mal të Zi. Në Mal të Zi, ka një taksë shtesë të quajtur taksë lokale mbi të ardhurat, e cila paguhet përveç tatimit të zakonshëm mbi të ardhurat. Kjo taksë shkon për komunën ku individi banon në Mal të Zi. Shumica e komunave kanë një normë takse prej 13%, por në Podgoricë dhe Cetinje, është taksohet në vleren prej 15%. Shuma e taksës lokale llogaritet bazuar në tatimin mbi të ardhurat.

Për të mësuar më shumë rreth taksimit në Mal të Zi, klikoni këtu.

Tabela e mëposhtme ofron një përmbledhje krahasuese të tatimit mbi të ardhurat në Shqipëri, Kosovë dhe Mal të Zi:

Shteti	Baza Tatimore për Rezidentët	Baza Tatimore për Jo-Rezidentët	Burimet e të Ardhurave
Shqipëria	Rezidentët paguajnë tatim mbi të ardhurat e tyre nga e gjithë bota.	Jo-rezidentët paguajnë tatim vetëm mbi të ardhurat e fituara në Shqipëri.	Të ardhurat nga punësimi i nënshtrohen një strukture tatimore progresive, ndërsa të ardhurat e tjera tatohen me një normë fikse (vetëdeklarim ose në burim).
Kosova	Një individ rezident i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat e tij të burimit nga Kosova dhe burimit të huaj.	Një individ jo-rezident i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat e tij të burimit nga Kosova.	Të ardhurat e tatueshme për një periudhë tatimore janë diferenca midis (a) të ardhurave bruto të pranuara gjatë periudhës tatimore; dhe (b) zbritjeve të lejuara sipas LPIT për ato të ardhura bruto.
Mali i Zi	Rezidentët i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat e tyre nga e gjithë bota.	Jo-rezidentët i nënshtrohen tatimit malazez mbi të ardhurat e fituara në Mal të Zi.	Individët rezidentë i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat e tyre nga e gjithë bota, duke përfshirë fitimet kapitale.

Normat e Tatimit mbi të Ardhurave Personale

Ndërsa tre shtetet kanë ngjashmëri në rregullimin e taksimit të të ardhurave personale, ato dallojnë në disa aspekte, si përshembull normat tatimore. Në Shqipëri, të ardhurat personale tatohen deri në 23%, në Kosovë deri në 10%, dhe në Mal të Zi deri në 15%.

Më poshtë është një grafik që ofron një pamje krahasuese të taksimit për secilin nga këto shtete:

Politikat e Incentivave dhe Përjashtimit Tatimor

Shqipëria
Legjislacioni shqiptar ofron disa politika përjashtimi tatimor për individët. Disa nga politikat kryesore të përjashtimeve përfshijnë:

Dhuratat dhe trashëgimitë që pranohen mes trashëgimtarëve ligjorë në brez të pare/dytë, si dhe dhuratat dhe trashëgimitë mes vëllezërve dhe motrave.
Dhuratat dhe trashëgimitë që nuk mbulohen nga pika (a) janë të përjashtuar deri në 5,000,000 ALL për pasuri të paluajtshme dhe deri në 1,000,000 ALL për pasuri të luajtshme.
Transferimi i të drejtave të pronësisë tek trashëgimtarët ligjorë, qoftë përmes dhurates ose heqjes dorë, është i përjashtuar kur prona është e trashëguar nga bashkëpronësia.

Për të mësuar më shumë rreth incentivave tatimore në Shqipëri, klikoni këtu.

Kosova
Legjislacioni i Kosovës ofron disa politika përjashtimi tatimor për individët.

Disa nga politikat kryesore të përjashtimeve janë:

Paga e diplomatëve të huaj, përfaqësuesve konsullorë dhe stafit të ambasadave; paga e punonjësve në organizata ndërkombëtare qeveritare dhe joqeveritare të regjistruara në Kosovë; paga e punonjësve të huaj në agjencitë dhuruese, ofruesit e ndihmës humanitare, KFOR dhe EULEX;
Kompensim për dëmtimin e pronës;
Pagesat për sigurimin e jetës pas vdekjes; paga e individëve me nevoja të veçanta sipas ligjeve përkatëse;
Shpërblime për arritjet në shkencë, sport dhe kulturë; dhe të ardhurat nga grante, subvencione dhe dhurata të fituara në kushte të caktuara.

Për të mësuar më shumë rreth incentivave tatimore në Kosovë, klikoni këtu.

Mali i Zi

Legjislacioni malazez ofron disa politika përjashtimi tatimor për individët. Disa nga politikat kryesore të përjashtimeve përfshijnë:

Një individ i vetëpunësuar që nis një biznes në një rajon të pazhvilluar është i përjashtuar nga tatimet për tetë vjet nga data e krijimit të biznesit. Megjithatë, ky përjashtim tatimor është i kufizuar në 200,000 EUR gjatë 8 (tetë) viteve.
Disa pagesa kompensimi nuk i nënshtrohen tatimit, si dieta ditore, shpërblime për largim nga puna, bursat, kompensimet për dëmet, shpërblimet për jubile, etj.

Për të mësuar më shumë rreth incentivave tatimore në Mal të Zi, klikoni këtu.

Pse të Konsideroni Shtetet e Ballkanit Perëndimor?

Secili nga këto shtete të Ballkanit Perëndimor ka një sistem ekonomik dhe financiar të veçantë, që kontribuon në zhvillimin e një ambienti të përshtatshëm biznesi. Për të tërhequr investime, ato ofrojnë incentive dhe përfitime të ndryshme për investitorët vendas dhe të huaj. Kosova ka norma tatimore më të ulëta të të ardhurave personale krahasuar me vendet fqinj, duke e bërë atë një destinacion më tërheqës për individët dhe bizneset që kërkojnë kushte të favorshme tatimore.

Nga ana tjetër, pozita strategjike e Shqipërisë dhe reformat ligjore dhe administrative kanë qenë faktorë të rëndësishëm në transformimet e dukshme të biznesit në vitet e fundit. Afërsia e Shqipërisë me tregjet kryesore evropiane, së bashku me reformat ekonomike, kanë tërhequr një numër gjithnjë e në rritje investitorësh të huaj dhe ekspatriatë. Shumë prej tyre po e zgjedhin Shqipërinë jo vetëm për pozicionin e saj gjeografik, por edhe për kushtet e favorshme të ambientit të biznesit, duke përfshirë një normë të ulët tatimore, mundësi investimi në sektorë të ndryshëm, dhe një proces të thjeshtuar për marrjen e lejeve të qëndrimit. Këta faktorë e kanë bërë Shqipërinë një destinacion gjithnjë e më tërheqës për ata që duan të jetojnë dhe investojnë në një treg të dinamik dhe të zhvilluar.

Mali i Zi ofron norma të ulëta tatimi për të ardhurat personale, siç u theksua më sipër. Ashtu si Kosova dhe Shqipëria, Mali i Zi po punon aktivisht për përmirësimin e klimës së investimeve dhe inkurajimin e një ambienti të favorshëm për rritjen e biznesit. Vendi po bën përparim të qëndrueshëm në përmirësimin e politikave ekonomike dhe infrastrukturës, me qëllim tërheqjen e investimeve të huaja dhe nxitjen e zhvillimit të qëndrueshëm.

Nëse po konsideroni Shqipërinë, Kosovën ose Malin e Zi për të jetuar dhe/ose zhvilluar biznesin tuaj, është e këshillueshme të konsultoheni me një profesionist për mundësitë e investimeve që i përshtaten më mirë nevojave tuaja. Firma jonë është e specializuar në taksimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati të asistojë me çdo çështje lidhur me këtë temë. Nëse është e nevojshme, mund t’ju lidhim me profesionistë të nivelit të lartë për të mbështetur aktivitetet tuaja biznesi në Shqipëri. Ju lutemi mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Tatimi mbi Ardhurat Personale në Ballkanin Perëndimor הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Taksimi i Pasurive të Paluajtshme në Shtetet e Ballkanit

BananaBlitz — Thu, 14 Nov 2024 11:58:46 +0000

Taksimi i Pasurive të Paluajtshme në Shtetet e Ballkanit: Krahasimi Ndërmjet Shqipërisë, Maqedonisë së Veriut dhe Malit të Zi

Taksimi i pasurive të paluajtshme në shtetet e Ballkanit është i ndryshëm, duke reflektuar strategjitë ekonomike dhe nevojat fiskale të secilit shtet. Këto taksa janë një burim i rëndësishëm të ardhurash për qeveritë lokale dhe luajnë një rol kyç në rregullimin e tregjeve të pasurive të paluajtshme. Zakonisht, politikat tatimore përfshijnë taksa periodike pasurie, të cilat paguhen çdo vit bazuar në vlerën, madhësinë ose llojin e pasurisë.

Ky artikull ka për qëllim të ofrojë një pasqyrim të taksimit të pasurive të paluajtshme në disa shtete të Ballkanit Perëndimor, konkretisht Shqipëria, Maqedonia e Veriut dhe Mali i Zi. Ky artikull ka si qëllim infomormimin e individëve që po mendojnë të transferohen ose të investojnë, apo dëshirojnë të marrin njohuri mbi taksimin e pasurive të paluajtshme në secilin prej këtyre shteteve.

Taksimi i Pasurive të Paluajtshme

Shqipëria

Taksa mbi Pasuritë e Paluajtshme

Taksa mbi pasurinë aplikohet për ndërtimet sipas llojit të aktivitetit dhe vlerën e pasurisë. Ajo llogaritet çdo vit dhe shprehet si përqindje e vlerës së saj, e përshtatur me përdorimin e ndërtesës:

Pasuri Rezidenciale: 0.05% e vlerës së pasurisë.
Pasuri Komerciale: 0.2% e vlerës së pasurisë.
Tokë ndërtimi e papërfunduar: kur ndërtimi nuk është përfunduar deri në datën e parashikuar në lejen zhvillimore. Tatimi aplikohet me 30% të normës standarde, në varësi nëse toka do të konsiderohet për përdorim rezidencial ose komercial.

Kjo strukturë siguron që përdorimet e ndryshme të pasurisë të taksohen siç duhet, duke inkurajuar përfundimin e ndërtimit në kohë dhe duke siguruar që pronarët e pasurive të paguajnë pjesën e tyre të drejtë në varësi të funksionit që ka pasuria.

Taksa mbi Transferimin e Pasurisë së Paluajtshme

Transferimi i pronësisë së pasurisë në Shqipëri, qoftë tokë apo ndërtesa, taksohet me 15% mbi fitimin kapital të fituar nga shitja. Ky taksë aplikohet mbi fitimin e bërë nga shitësi, i llogaritur si diferenca midis çmimit të shitjes së pasurisë dhe çmimit origjinal të blerjes ose kostos së blerjes.

Maqedonia e Veriut

Taksa mbi Pasuritë e Paluajtshme

Ekziston një taksë vjetore pasurie për pronat e banuara nga pronarët që varet nga vlera e matur e pasurisë, përfshirë ndërtesat dhe tokën. Norma standarde e tatimit është proporcionale, zakonisht midis 0.1% dhe 0.2%. Disa përjashtime dhe lehtësira janë të disponueshme, në varësi të rrethanave.

Duke nisur nga 1 janari 2022, norma e taksës rritet tre herë mbi normën standarde në dy raste:

Pasuritë që mbeten të pa-përdorura nga pronari ose të pa-shpërndara për më shumë se gjashtë muaj në vit.
Tokat bujqësore që nuk përdoren për aktivitete bujqësore.

Këto norma të rritura synojnë të dekurajojnë përdorimin e pakët të pasurisë dhe të promovojnë përdorimin më efektiv të tokës dhe ndërtesave.

Taksa mbi Transferimin e Pasurisë së Paluajtshme

Një taksë për transferimin e pasurisë që varion nga 2% deri në 4% aplikohet kur transferohet një pasuri në Maqedoninë e Veriut. Kjo zakonisht paguhet nga shitësi, qoftë individ apo person juridik. Megjithatë, mund të ndodhë që, sipas marrëveshjes mes palëve, një rregullim tjetër, i cili mund të jetë pagesa e këtij taksi nga blerësi, mund të aplikohet, ose mund të ndahet mes palëve të dyja.

Mal i Zi

Taksa mbi Pasurinë e Paluajtshme

Në Mal të Zi, taksa mbi pasurinë aplikohet për pasuritë e paluajtshme (si toka, shtëpitë ose ndërtesat komerciale) bazuar në vlerën e tregut të pasurisë. Norma standarde e taksës varion nga 0.25% deri në 1%, por mund të arrijë deri në 5% për lloje të caktuara pasurish, sipas Ligjit për Tatimin mbi Pasuritë e Paluajtshme.

Taksa mbi Transferimin e Pasurisë së Paluajtshme

Taksa mbi transferimin e pasurisë paguhet nga blerësi kur ble një pasuri. Taksa bazohet në vlerën e tregut të pasurisë në momentin e transferimit, me një normë fikse prej 3%.

Tabela: Normat e Tatimeve mbi Pasurinë

Shqipëri

Maqedonia e Veriut

Mali i Zi

Taksë mbi Pasuritë e Paluajtshme

0.05%
Një ndërtesë e përdorur për qëllime rezidenciale

0.2%
Një ndërtesë e përdorur për qëllime biznesi

Ndërmjet 0.1% dhe 0.2%.

Ndërmjet 0.25% dhe 1%

Taksa mbi Transferimin e Pasurisë së Paluajtshme

15%

Ndërmjet 2% dhe 4%

Pse të Konsideroni Shtetet e Ballkanit Perëndimor për Investimet në Pasuri të Paluajtshme?

Shqipëria

Individët ose kompanitë të huaja që investojnë në Shqipëri mund të blejnë tokë pas përmbushjes së investimit sipas lejes së ndërtimit. Investimi duhet të ketë vlerë të paktën tre herë vlerën e tokës, ose ata duhet të kenë blerë ose ndërtuar pasuri që vlen më shumë se tre herë çmimin e tokës.

Pronat shtetërore më të mëdha se 500 m² mund të jepen me qira për palë të treta për një tarifë simbolike prej 1 euro për kontratë. Kjo bëhet nga Këshilli i Ministrave kur ofertuesi fitues nga një garë propozon aktivitete në pronën nga një listë aktivitetesh të miratuara që konsiderohen strategjike për zhvillimin e vendit.

Maqedonia e Veriut

Në Republikën e Maqedonisë së Veriut, toka brenda zonave të lira mund të jepet me qira për afat të gjatë deri në 99 vjet me tarifa të ulura. Investitorët përfitojnë përjashtime nga taksat dhe tarifat e shërbimeve komunale për tokën dhe lejet e ndërtimit. Gjithashtu, ata kanë akses falas në rrjetet e gazit natyror, ujit dhe kanalizimeve. Qeveria gjithashtu ofron mbështetje për investimet kapitale duke ofruar një kthim prej 10% të kostove të investimeve për makineri, pajisje, ose investime në ndërtesa dhe tokë.

Mal i Zi

Sektrori i turizmit në Mal të Zi është në rritje, i nxitur nga peizazhet e tij të bukura dhe vendet historike, si dhe nga statusi i tij në rritje si një destinacion luksoz turistik. Kjo krijon mundësi investimi në zhvillimin e pasurive të paluajtshme dhe në industrinë e mikpritjes. Tregu i pasurive të paluajtshme gjithashtu është në rritje, duke ofruar mundësi për të investuar në pasuri dhe projekte zhvillimi.

Nëse dëshironi të lexoni më shumë rreth mundësive të investimeve në Mal të Zi, klikoni këtu.

Nëse po konsideroni Shqipërinë, Maqedoninë e Veriut ose Malin e Zi për të jetuar dhe/ose për të zhvilluar biznesin tuaj, është e këshillueshme të konsultoheni me një profesionist mbi mundësitë e investimeve që i përshtaten më së miri nevojave tuaja. Firma jonë është e specializuar në taksimin ndërkombëtar, dhe ekipi ynë është i gatshëm të ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, mund t’ju lidhim me profesionistë të shquar për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Shqipëri. Ju lutemi mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Taksimi i Pasurive të Paluajtshme në Shtetet e Ballkanit הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Përfitimet Tatimore në Maqedoninë e Veriut

BananaBlitz — Thu, 08 Aug 2024 12:14:22 +0000

Maqedonia e Veriut ofron pakete benefitesh tatimore, norma të ulëta tatimore personale dhe të korporatave për investitorët. Përveç kësaj, ajo ka krijuar zona të veçanta investimi me stimuj shtesë financiarë. Ky artikull ofron një analizë të përgjithshme të përfitimeve tatimore në Maqedoninë e Veriut dhe analizon se si ato mund të rrisin potencialin investues në vend.

Pse të Investoni në Maqedoninë e Veriut?

Maqedonia e Veriut ofron një nga regjimet tatimore më tërheqëse në Evropë me norma të ulëta dhe rregullore të thjeshta që mbështesin rritjen e kompanive. Ajo ka zgjeruar politikën e saj tregtare duke nënshkruar marrëveshje të shumta bilaterale dhe multilaterale, duke u dhënë industrive vendase akses në tregjet evropiane dhe globale, dhe tashmë ka ndërtuar reputacion si një lider konkurruese eksporti. Këto marrëveshje, duke përfshirë tre shumëpalëshe dhe dy dypalëshe, ofrojnë akses pa taksa në një treg me më shumë se 650 milionë konsumatorë.

Normat e Tatimit

Normat e taksave të Maqedonisë së Veriut janë konkurruese, me taksa personale dhe të korporatave të vendosura me një normë fikse prej 10%. Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) varion me një normë të përgjithshme prej 18% dhe një normë të reduktuar prej 5% ose 10% për produkte dhe shërbime të caktuara, të tilla si ushqimi, pijet, programet kompjuterike, shërbimet e lidhura me zanatet, shërbimet e hotelierisë, etj.

Taksat mbi pasurinë variojnë nga 0.1% në 0.2%, ndërsa taksat e transferimit të pasurive të paluajtshme janë nga 2% në 4%. Për më tepër, taksat mbi trashëgiminë dhe dhuratat janë minimale, duke filluar nga 0% deri në 5%.

Zbritjet Tatimore

Legjislacioni i Maqedonisë së Veriut ofron stimuj të ndryshëm fiskalë në formën e zbritjeve për lloje të ndryshme të taksapaguesve. Individët në Maqedoninë e Veriut kanë të drejtë për zbritje të plota tatimore për pagesat e detyrueshme për shëndetin, pensionin, papunësinë dhe sigurimet përkatëse. Gjithashtu, Ligji për Tatimin në të Ardhurat Personale parashikon një lirim vjetor të tatimit për punëtorët, në vlerën 114,480 denarë.

Nga ana tjetër, bizneset mund të zbresin shpenzimet e dokumentuara që lidhen me aktivitetet e tyre, të tilla si përfitimet e punonjësve (si transporti, trajnimi dhe akomodimi) dhe kontributet e sigurimit. Humbjet operative neto mund të barten deri në tre vjet, dhe humbjet konkretisht nga 2020 dhe 2021 mund të zgjaten deri në pesë vjet.

Mund të mësoni më shumë për stimujt në Maqedoninë e Veriut duke klikuar këtu.

Incentivat Kombëtare

Incentivat për Zonat e Lira

Toka në zonat e lira mund të jepet me qera afatgjatë me tarifa konçesionare. Për më tepër, investitorët janë të përjashtuar nga taksat e shërbimeve komunale dhe tarifat për lejet e ndërtimit të tokës, dhe ata marrin lidhje falas me shërbimet kryesore. Qeveria gjithashtu mbështet investimet kapitale duke rimbursuar 10% të kostove të shpenzuara për makineri, pajisje, ndërtesa apo tokë të reja.

Punonjësit që punojnë për punëdhënësit në Zonat e Zhvillimit Industrial Teknologjik përjashtohen nga tatimi mbi pagat e tyre për një periudhë dhjetëvjeçare nga muaji kur punëdhënësi fillon të paguajë pagat.

Incentivat Tatimore të Korporatave

Përfitimet tatimore të Maqedonisë së Veriut përfshijnë një kredi tatimore të huaj dhe një kredi riinvestimi. Tatimpaguesit mund të kërkojnë kredi për taksat e paguara mbi të ardhurat jashtë shtetit nëse ekziston një Traktat për Tatimin e Dyfishtë. Përveç kësaj, Ligji për Tatimin mbi të Ardhurat e Korporatave ofron një reduktim të bazës tatimore për fitimet e krijuara në riinvestimin e biznesit, i cili zbatohet si për aktivet e prekshme ashtu edhe për ato jo-materiale, përveç atyre që përdoren për qëllime administrative. Si kusht për të përfituar nga ky reduktim, aktivet duhet të mbahen për të paktën pesë vjet, përndryshe tatimi mbi të ardhurat e korporatave të lidhura bëhet i pagueshëm.

Sistemi tatimor i Maqedonisë së Veriut kryesisht taton të ardhurat nga fitimet dhe përfshin lehtësime dhe përjashtime të shumta. Për të shmangur penalitetet dhe gjobat, kompanitë rekomandohet të konsultohen me specialistë të fushës. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Maqedoninë e Veriut. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Përfitimet Tatimore në Maqedoninë e Veriut הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi të Ardhurat Personale në Maqedoninë e Veriut

BananaBlitz — Thu, 08 Aug 2024 12:10:32 +0000

Në fillim të viteve 1990, Maqedonia e Veriut ndryshoi sistemin e saj ekonomik dhe përditësoi sistemin e saj tatimor. Sistemi i ri bazohet në parimet e të drejtës së pronës private, pavarësisë ekonomike dhe tatimit të drejtë. Ky artikull ofron një analizë të përgjithshme të tatimit mbi të ardhurat personale në Maqedoninë e Veriut, duke detajuar informacionin mbi veçoritë e rregullave tatimore.

Rezidenca për Qëllime Tatimore në Maqedoninë e Veriut

Individët konsiderohen rezidentë tatimorë të Maqedonisë së Veriut nëse qëndrojnë në vend për 183 ditë ose më shumë brenda çdo periudhe 12 mujore. Tatimi mbi të ardhurat personale vendoset si për banorët ashtu edhe për jorezidentët në Maqedoninë e Veriut. Banorët tatohen mbi të ardhurat e tyre nga e gjithë bota, ndërsa jorezidentët tatohen vetëm për të ardhurat e fituara në Maqedoninë e Veriut.

Normat e Taksave mbi të Ardhurat Personale

Në Maqedoninë e Veriut, të ardhurat personale përfshijnë të gjitha të ardhurat nga punësimi dhe përfshijnë forma të ndryshme si para, kupona, fatura, aksione, mallra ose çdo formë tjetër të vlerës monetare.

Në Republikën e Maqedonisë së Veriut, rezidentët paguajnë tatim mbi të ardhurat personale si për të ardhurat e fituar brenda vendit, ashtu edhe për ato të huaja. Shuma e tatueshme përfshin të gjitha format e të ardhurave, minus kontributet e sigurimeve shoqërore, përjashtimet personale dhe kostot e lejueshme. Përveç të ardhurave nga lojërat e fatit, tatimi mbi të ardhurat personale taksohen në vlerën 10%, ndërsa të ardhurat nga lojërat e fatit tatohen me 15%.

Të ardhurat personale përfshijnë burime të ndryshme si:

Paga dhe shtesa nga punësimi.
Rimbursimet e kostove të lidhura me punën dhe shtesat e tjera sipas ligjeve dhe marrëveshjeve të punës.
Pagesat e pensioneve.
Kompensimi për anëtarët e organeve drejtuese dhe mbikëqyrëse.
Pagesat për zyrtarët, deputetët, këshilltarët dhe të tjerët në role publike.
Fitimet e atletëve profesionistë, duke përfshirë primet dhe transfertat.
Kompensimi për sportistët elitarë.
Pagesat gjatë pushimit mjekësor ose mungesës nga puna.
Kompensimi për punën si gjyqtarë porotë, individë të kualifikuar ose administratorë të falimentimit.
Pagesat për anëtarët e institucioneve akademike si Akademia e Shkencave dhe Arteve e Maqedonisë.
Të ardhurat e fituara jashtë vendit në bazë të punësimit me origjinë në vend.
Çdo e ardhur e krijuar individualisht nëpërmjet kontratave të përkohshme të shërbimit me persona juridikë ose individë.

Duke filluar nga 1 Janar 2023, fitimet kapitale nga shitja e letrave me vlerë dhe aksioneve të emetuara nga një fond investimi tatohen me 0% nëse tatimpaguesi i ka mbajtur ato për më shumë se dy vjet.

Raportimi dhe Llogaritja e Tatimit

Sipas ligjit për tatimin mbi të ardhurat personale, Zyra e të Ardhurave Publike përgatit dhe dërgon draft deklaratat vjetore tatimore deri më 30 Prill. Tatimpaguesit duhet t’i shqyrtojnë ose modifikojnë këto drafte brenda datës 31 Maj, ndërsa individët me të ardhura nga biznesi duhet të depozitojnë raportet e tyre brenda datës 15 Mars të vitit pasardhës.

Për pagesat e pagave, shpërblimet dhe të ardhurat e tjera, tatimpaguesi duhet të llogarisë tatimin mujor veçmas për secilin marrës dhe të dorëzojë të dhënat në mënyrë elektronike në Drejtorinë e të Ardhurave Publike brenda datës 10 të muajit pasardhës duke përdorur formularin MPIN.

Për disa lloje të ardhurash si kompensimi i punës që tejkalon kufijtë ligjorë, pagesat ndaj zyrtarëve publikë, dhe fitimet e sportistëve profesionistë, duhet të përgatitet një llogaritje elektronike tatimore për çdo marrës. Kjo llogaritje duhet të dërgohet për miratim te Zyra e të Ardhurave Publike përpara se të paguajë taksën dhe të shpërndajë të ardhurat neto. Paguesi gjithashtu duhet të sigurojë një kopje të llogaritjes së tatimit për çdo pagesë tatimore.

Nëse jeni subjekt i tatimi personal ose së shpejti planifikoni të zhvendoseni në Maqedoninë e Veritu, konsultimi me ekspertë të fushës është i domosdoshëm. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Maqedoninë e Veriut. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Tatimi mbi të Ardhurat Personale në Maqedoninë e Veriut הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi Trashëgiminë, Pronën dhe Dhuratat në Maqedoninë e Veriut

BananaBlitz — Thu, 08 Aug 2024 12:07:02 +0000

Tatimi mbi trashëgiminë, pasurinë dhe dhuratat në Maqedoninë e Veriut bazohet në ligjin e pronës. Rregullat përcaktojnë vlerësimin e aseteve dhe marrëdhëniet midis dhuruesit dhe marrësit. Ky artikull ofron një analizë të rregulloreve për individët, bizneset dhe të gjithë të interesuarit në politikën tatimore mbi trashëgiminë dhe dhuratat në Maqedoninë e Veriut.

Detyrimi Tatimor

Në Maqedoninë e Veriut, detyrimi për të paguar taksën e trashëgimisë ose dhuratës rritet kur vlera e tregut të aseteve si paratë e gatshme, letrat me vlerë ose pronat e tjera të luajtshme, tejkalon pagën mesatare vjetore në vend, siç përcaktohet nga Enti Shtetëror i Statistikave.

Rezidentët Tatimorë – personat fizikë dhe juridikë që banojnë në Maqedoninë e Veriut janë përgjegjës për tatimin në trashëgimi dhe dhuratë nëse trashëgojnë një pronë, brenda ose jashtë vendit.

Rezidentët e Huaj Tatimorë – individët jorezidentë në Maqedoninë e Veriut janë përgjegjës për tatimin mbi trashëgiminë dhe dhuratën nëse trashëgojnë ose u dhurohen prona të paluajtshme dhe të luajtshme që ndodhen brenda territorit të vendit.

Llogaritja e Bazës Tatimore

Baza tatimore për tatimin mbi trashëgiminë dhe dhuratën përcaktohet nga vlera e tregut të pronës në kohën kur rritet detyrimi tatimor. Kjo shumë më pas rregullohet për çdo borxh dhe kosto që lidhet me pronën.

Normat e Tatimit mbi Trashëgiminë dhe Dhuratat

Normat e tatimit mbi trashëgiminë dhe dhuratën janë proporcionale dhe varen nga marrëdhënia me të ndjerin ose dhuruesin. Ata që janë në radhën e parë të trashëgimisë përjashtohen nga taksa, ndërsa përfituesit e rendit të dytë tatohen me norma midis 2% dhe 3%. Për ata të rendit të tretë ose përfituesit të palidhur, normat variojnë nga 4% në 5%.

Përjashtimet Tatimore

Politika e përjashtimeve nga tatimi mbi trashëgiminë dhe dhuratën në Maqedoninë e Veriut është si vijon:

Përfituesit brenda rendit të parë trashëgimor janë të përjashtuar.
Përfituesit e rendit të dytë të trashëgimisë përjashtohen për një apartament ose ndërtesë banimi familjar të trashëguar ose të dhuruar, në rastet kur kanë bashkëjetuar me trashëgimlënësin për të paktën një vit para vdekjes së tyre ose marrjes së dhuratës, dhe nuk posedojnë pronësi mbi pronat e tjera të banimit.
Përfituesit e rendit të dytë trashëgimor, që kanë profesionin kryesor bujqësinë, janë të përjashtuar për tokat dhe strukturat bujqësore të trashëguara ose të dhuruara, nëse plotësojnë kushtet e nevojshme për bashkëjetesë.

Për një menaxhim efektiv të pronave dhe aseteve të tjera është e rëndësishme të kuptohen ligjet e tatimit mbi trashëgiminë dhe dhuratat në Maqedoninë e Veriut. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Maqedoninë e Veriut. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Tatimi mbi Trashëgiminë, Pronën dhe Dhuratat në Maqedoninë e Veriut הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave në Maqedoninë e Veriut

BananaBlitz — Thu, 08 Aug 2024 11:53:04 +0000

Republika e Maqedonisë së Veriut aplikon një nga normat më të ulëta të tatimit mbi të ardhurat e korporatave në nivel global. Vendi ka zona të shumta investimi ku korporatat gëzojnë përfitime të ndryshme tatimore. Në këtë artikull, do të ofrojmë një analizë tanalizë të përgjithshme të karakteristikave kryesore të regjimit të tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Maqedoninë e Veriut.

Rezidenca Tatimore e Korporatave

Një kompani konsiderohet rezidente tatimore në Maqedoninë e Veriut nëse është e themeluar ose ka selinë e saj në vend. Kompanitë e huaja me seli jashtë janë jorezidente për qëllime tatimore, por degët e tyre në Maqedoninë e Veriut duhet të paguajnë taksa për çdo fitim të realizuar brenda vendit nëse ato klasifikohen si Njësi e Përhershme (PE). Një seli e përhershme është, sipas rregullit të përgjithshëm, një vend fiks ku zhvillohet biznesi i një kompanie, qoftë drejtpërdrejt ose nëpërmjet një agjenti të varur.

Tatimi Mbi të Ardhurat e Korporatave dhe Normat Tatimore

Taksa mbi të ardhurat e korporatave tatohet në vlerën 10%, një ndër më të ulëtat në Evropë, apliklohet për kompanitë rezidente mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën. Për kompanitë e huaja që operojnë në Maqedoninë e Veriut, tatimi mbi të ardhurat e korporatave aplikohet vetëm për të ardhurat e krijuara brenda vendit.

Baza tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave përcaktohet nga fitimi i realizuar për vitin aktual fiskal, i rregulluar në raport me shpenzimet e pazbritshme të bëra gjatë asaj periudhe. Tatimpaguesit duhet të mbulojnë humbjet nga vitet e mëparshme përpara se të shpërndajnë fitimet.

Organizatat jofitimprurëse, duke përfshirë OJQ-të, grupet fetare dhe humanitare, sindikatat dhe partitë politike, tatohen mbi të ardhurat nga aktivitetet e tyre të biznesit. Nëse të ardhurat e tyre vjetore tejkalojnë 1 milion denarë, ata paguajnë tatim mbi të ardhurat e korporatave prej 1% mbi të ardhurat totale vjetore të biznesit, pas zbritjes së lirimit nga tatimi prej 1 milion denarë.

Reduktimet, Mbajtjet dhe Përjashtimet nga Tatimi

Në Maqedoninë e Veriut, bizneset e regjistruara në regjimin e thjeshtuar tatimor janë të detyruara të qëndrojnë brenda tij nëse të ardhurat e tyre totale vjetore për tre vjet radhazi bien brenda grupit të caktuar. Ky regjim ofron lehtësim nga tatimi mbi të ardhurat për kompanitë që fitojnë deri në 3 milionë denarë në vit. Këto biznese i nënshtrohen një tatimi mbi të ardhurat e korporatave prej 1% mbi të ardhurat e tyre totale nga të gjitha burimet. Vlen të theksohet se ky përjashtim nuk është i vlefshëm për kompanitë e përfshira në veprimtari bankare, financiare, sigurimesh apo lojërash fati.

Përjashtimet tatimore ofrohen për grupe të caktuara tatimpaguesish, duke përfshirë:

Kompanitë mbrojtëse që punësojnë persona me aftësi të kufizuara, siç parashikohet në Ligjin për Punësimin e Personave me Aftësi të Kufizuara.
Subjektet ekonomike në kuadër të institucioneve zbatuese të sanksioneve dhe institucioneve korrektuese për të mitur, të rregulluara me Ligjin për Përmbarimin e Sanksioneve.
Zonat Teknologjike Industriale dhe Zhvillimore, të cilat gëzojnë përjashtime tatimore për një periudhë 10-vjeçare, në varësi të kushteve dhe procedurave të përcaktuara në Ligjin për Zonat Teknologjike Industriale dhe Zhvillimore.

Nëse po mendoni të investoni në Maqedoninë e Veriut, konsultimi me ekspertë të fushës është i rëndësishëm. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Maqedoninë e Veriut. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Tatimi mbi të Ardhurat e Korporatave në Maqedoninë e Veriut הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Përfitimet Tatimore në Mal të Zi

BananaBlitz — Tue, 06 Aug 2024 15:01:16 +0000

Mali i Zi është i angazhuar për të zhvilluar një portofol të qëndrueshëm të turizmit duke ruajtur burimet e tij natyrore. Vitet e fundit, vendi ka përjetuar një rritje të jashtëzakonshme ekonomike, e nxitur si nga adoptimi i Euros si monedhë zyrtare, ashtu edhe nga investimet thelbësore në sektorë kyç si turizmi, energjia, uji dhe infrastruktura e transportit.

Ministria e Zhvillimit Ekonomik dhe Turizmit në vitin 2022 përditësoi Inventarin e Stimujve të Investimeve duke prezantuar gjithsej 51 stimuj për investime. Këto stimuj mbulojnë fusha të ndryshme, duke përfshirë aspektet financiare dhe jofinanciare, së bashku me stimujt fiskalë. Stimujt prekin taksat, doganat, akcizat, tarifat, bujqësinë, shkencën, turizmin, shërbimet, ndërtimin, subvencionet e zhvillimit të qëndrueshëm dhe ekonomik, si dhe stimujt në fushën e energjisë së rinovueshme dhe hibride.

Individët dhe Incentivat Tatimore të Korporatave

Individët e vetëpunësuar që fillojnë biznesin e tyre në zonat e pazhvilluara në Mal të Zi kanë të drejtë për një përjashtim tatimor 8-vjeçar deri në €200,000. Megjithatë, kjo nxitje nuk zbatohet për sektorë si bujqësia, transporti, ndërtimi i anijeve, peshkimi dhe prodhimi i çelikut.

Organizatat jofitimprurese që marrin pjesë në operacionet ekonomike mund të ulin bazën e tyre tatimore të korporatës me €4000, me kusht që fitimet të përdoren për të promovuar objektivat e tyre primare. Gjithashtu, tatimpaguesit rezidentë kanë të drejtën e një kredie tatimore të huaj, e cila është e barabartë me taksën e shoqërisë së paguar jashtë vendit, por ajo nuk mund të kalojë kurrë taksën analoge që do të ishte paguar në Mal të Zi.

Incentivat në Industrinë e Turizmit

Disa nga stimujt që Qeveria e Malit të Zi ka zbatuar në industrinë e turizmit përfshijnë:

Politika e TVSH-së Zero – për ndërtimin dhe pajisjen e objekteve hotelierike me pesë yje ose më të lartë, objekteve energjetike që prodhojnë mbi 10 MW energji elektrike dhe objekteve të prodhimit të ushqimit me një vlerë investimi mbi €500,000 sipas Ligjit për Tatimin mbi Vlerën e Shtuar.

Opsionet e Lehtësimit Tatimor – sipas Ligjit për Tatimin e Pasurive të Paluajtshme lejojnë norma të reduktuara tatimore për objektet e hotelierisë bazuar në kategoritë e yjeve: deri në 15% për objekte me 3 yje, deri në 30% për objekte me 4 yje dhe deri në 70% për objektet me më shumë se 4 yje. Pas pagesës së tatimit mbi të ardhurat e korporatave, bizneset me bazë në Mal të Zi mund të transferojnë fonde jashtë vendit në fund të vitit.

Një Normë e Reduktuar e TVSH-së prej 7% – zbatohet për shërbime të ndryshme, duke përfshirë akomodimin në hotele, përgatitjen dhe shërbimin e ushqimit në ambientet e hotelierisë (me përjashtim të pijeve të caktuara) dhe transportin publik për pasagjerët dhe bagazhet e tyre.

Për më tepër, hotelet premium përjashtohen nga pagesat e tarifave të shërbimeve. Për ndërtimin e hoteleve me katër yje ose më të lartë, investitorët nuk janë të detyruar të paguajnë tarifa për pajisjet komunale të tokës ndërtimore sipas ligjit për “Planifikimin Hapësinor dhe Ndërtim”.

Nëse po mendoni të investoni në Mal të Zi, konsultimi paraprak me një profesionist tatimor dhe ligjor mund të jetë i dobishëm për shqyrtimin në detaje të përfitimeve tatimore. Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Mal të Zi. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Përfitimet Tatimore në Mal të Zi הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.

Tatimi mbi të Ardhurat Personale në Mal të Zi

BananaBlitz — Tue, 06 Aug 2024 14:55:45 +0000

Tatimi mbi të Ardhurat Personale në Mal të Zi

Mali i Zi është një shtet i vendosur në Ballkanin Perëndimor, i karakterizuar nga një ekonomi në rritje të vazhdueshme. Rrjedhimisht, shumë të huaj jetojnë, punojnë dhe investojnë në këtë vend. Nëpërmjet këtij artikulli, ne do të ofrojmë një përmbledhje të rregulloreve të tatimit mbi të ardhurat personale në Mal të Zi për t’ju ndihmuar të kuptoni përgjegjësitë dhe rregullat në lidhje me taksat personale.

Rezidenca për Qëllime Tatimore

Për t’u konsideruar si rezident në Mal të Zi, duhet të plotësohen një nga kushtet e mëposhtme:

Individi të kalojë të paktën 183 ditë në Mal të Zi gjatë një viti tatimor.
Individi të ketë banim të përhershëm në Mal të Zi.
Individi të kryejë shumicën e aktiviteteve personale dhe ekonomike në Mal të Zi.
Edhe nëse individi zhvendoset jashtë vendit për të punuar për një banor ose organizatë malazeze, ose për një organizatë ndërkombëtare, do të konsiderohet rezident për qëllime tatimore.

Përcaktimi i të Ardhurave dhe Normat e Taksave

Tatimi i të ardhurave individuale në Mal të Zi varet nga statusi i rezidencës. Rezidentët janë përgjegjës për taksat mbi të ardhurat e tyre globale nga çdo burim, ndërsa jorezidentët tatohen mbi të ardhurat e lidhura me një bazë fikse/seli të përhershme në Mal të Zi.

Shkalla e tatimit për të ardhurat individuale varion nga 9% në 15%. Nga 1 janari 2022, zbatohet një sistem tatimor progresiv për pagat dhe të ardhurat e fituara nga sipërmarrësit.

Për pagat mujore:

Pagat deri në €700 (bruto) janë të përjashtuara nga taksat.
Pagat nga € 701 deri në €1000 (bruto) tatohen me 9%.
Pagat mbi €1000 (bruto) i nënshtrohen një norme tatimore prej 15%.

Për të ardhurat mujore për sipërmarrësit:

Të ardhurat nga €8,400.01 deri në €12,000 i nënshtrohen një norme tatimore prej 9%.
Të ardhurat mbi €12,000.01 tatohen me një normë prej 15%.

Taksa Lokale

Në Mal të Zi, ekziston një taksë shtesë e quajtur mbitaksë lokale që ju e paguani mbi taksën tuaj të rregullt mbi të ardhurat. Kjo mbitaksë shkon në komunën ku jetoni në Mal të Zi. Shumica e komunave vendosin një normë mbitakse prej 13%, por në Podgoricë dhe Cetinje, ajo është vendosur në 15%.

Shmangia e Taksimit të Dyfishtë në Mal të Zi

Tatimpaguesit rezidentë që fitojnë të ardhura jashtë vendit dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat në një vend tjetër do të marrin një kredit tatimor ekuivalente me tatimin mbi të ardhurat e paguara në atë vend. Megjithatë, ky kredit nuk mund të tejkalojë shumën e llogaritur në përputhje me Ligjin e Tatimit mbi të Ardhurat Personale të Malit të Zi për të ardhurat e krijuara në vendin e huaj. Në rastin e një marrëveshjeje për shmangien e tatimit të dyfishtë, do të prevalojnë dispozitat e Ligjit për Tatimin mbi të Ardhurat Personale në Mal të Zi.

Përpara se të lëvizni, punoni dhe investoni në Mal të Zi, është e rëndësishme që të jeni të vetëdijshëm për implikimet ligjore dhe financiare. Konsultimi me një profesionist tatimor dhe ligjor mund të jetë i dobishëm në analzimin e rrethanave.

Firma jonë është e specializuar në tatimin ndërkombëtar dhe ekipi ynë është gati t’ju ndihmojë me çdo çështje të lidhur. Nëse është e nevojshme, ne mund t’ju lidhim me profesionistët më të mirë për të mbështetur aktivitetet tuaja të biznesit në Mal të Zi. Mos hezitoni të na kontaktoni.

הפוסט Tatimi mbi të Ardhurat Personale në Mal të Zi הופיע לראשונה ב-Nimrod Yaron Albania.