אופן ניכוי המס במקור משתנה ממדינה למדינה בבלקן, והוא חל על תשלומים כמו דיבידנדים, ריביות, תמלוגים ודמי שירות שבוצעו לתושבי חוץ. מאמר זה יספק סקירה כללית והשוואה בדבר ניכוי מס במקור בכמה מדינות במערב הבלקן: אלבניה, צפון מקדוניה, קוסובו ומונטנגרו. מטרתו לספק לקוראים השוקלים רילוקיישן או להשקיע באחת מהמדינות הללו, מידע והבנה אודות ניכוי מס במקור וההטבות הרלוונטיות לכל מדינה.

סקירה כללית אודות ניכוי מס במקור

אלבניה

דיבידנדים

דיבידנדים המשולמים על ידי חברה אלבנית לתושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 8%, אם כי שיעור נמוך יותר עשוי לחול על פי האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.

ריביות

תשלומי ריבית מתושבי אלבניה לתושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 15%, עם אפשרות לשיעור מופחת בהתאם לאמנה למניעת כפל מס עם מדינת המקור.

תמלוגים

תמלוגים המשולמים על ידי תושבי אלבניה לתושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 15%, אולם קיימת אפשרות לשיעור מופחת בהתאם לאמנה למניעת כפל מס.

לקריאה נוספת אודות מערכת המיסוי באלבניה לחצו כאן.

צפון מקדוניה

דיבידנדים

דיבידנדים המשולמים לתושבי חוץ מצפון מקדוניה חייבים בניכוי מס במקור בשיעור של 10%. הכנסות מדיבידנדים כוללות כל רווח שנצבר ממניות או מזכויות בחברה שבה הרווח אינו משמש לכיסוי חובות, או זכויות תאגידיות אחרות המטופלות באופן דומה להכנסות ממניות לצורכי מס במדינת המקור. קיימת אפשרות לשיעור מופחת בהתאם לאמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.

ריביות

תשלומי ריבית מתושבי מקדוניה לתושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 10%. ניכוי זה חל על הכנסות שנצברו מהחזרת הלוואה כלשהי, בין אם הכספים מגובים במשכנתא או צמודים לרווחי המלווה. כמו כן, כלולות גם הכנסות מאגרות חוב או ניירות ערך אחרים (כולל בונוסים נלווים).

קיימת אפשרות לשיעור מופחת בהתאם לאמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.

תמלוגים

בצפון מקדוניה, תמלוגים המשולמים לתושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 10%. מס זה חל על תשלומים עבור שימוש בזכויות קניין רוחני, והם כוללים הכנסות מזכויות יוצרים או פטנטים, כמו גם זכויות מצילום, תוכנה, פטנטים, סימני מסחר, עיצובים למיניהם, מודלים, תוכנות, סודות מסחריים, וידע או מומחיות.

קיימת אפשרות לשיעור מופחת בהתאם לאמנה למניעת כפל מס הרלוונטית.

לקריאה נוספת על צפון מקדוניה לחצו כאן

קוסובו

דיבידנדים

דיבידנדים פטורים מניכוי מס במקור.

ריביות

תשלומי ריביות לתאגידים תושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 10%. עם זאת, קיים פטור מניכוי מס במקור לריביות על הלוואות מהבנק המרכזי של מוסדות פיננסיים מורשים בקוסובו.

תמלוגים

תמלוגים המשולמים לתאגידים תושבי חוץ כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 10%.

לקריאה נוספת על קוסובו לחצו כאן.

מונטנגרו

דיבידנדים

תשלומי דיבידנדים ורווחים ממניות לישויות משפטיות שאינן תושבות מונטנגרו כפופים לניכוי מס במקור של 15%, אלא אם האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית מציינת שיעור נמוך יותר או פוטרת את התשלום מניכוי מס במקור.

ריביות

ריביות המשולמות לישויות משפטיות שאינן תושבות מונטנגרו כפופות לניכוי מס במקור של 15%, אלא אם האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית מציעה שיעור נמוך יותר או פוטרת ניכוי מס במקור לעניין זה.

תמלוגים

תשלומי תמלוגים מזכויות קניין רוחני לישויות משפטיות שאינן תושבות מונטנגרו כפופים לניכוי מס במקור של 15%, אלא אם האמנה למניעת כפל מס הרלוונטית מציעה שיעור נמוך יותר או פוטרת ניכוי מס במקור לעניין זה.

לקריאה נוספת על מונטנגרו לחצו כאן.

סיכום מחקר דומה על ניכוי מס במקור באלבניה, צפון מקדוניה, קוסובו ומונטנגרו

לקריאה נוספת על מדינות הבלקן הללו לחצו כאן.

למה כדאי להשקיע באחת ממדינות מערב הבלקן?

שיעורי ניכוי במס במקור של דיבידנדים, ריביות ותמלוגים במדינות מערב הבלקן נמוכים יחסית ונוחים בהשוואה למדינות אחרות באזור; משכך, קיימות הזדמנויות מעולות למשקיעים במדינות אלו.

כמו כן, למדינות מערב הבלקן השונות אמנות למניעת כפל מס על שלל מדינות, אלו יכולות לסייע בהפחתת שיעורי הניכוי על תשלומים המבוצעים למשקיעים זרים, ובכך ליצור אופטימיזציות מס כדאיות. הכלכלה במדינות מערב הבלקן צומחת בשנים האחרונות, בעיקר בשל התפתחות מגזר החקלאות, האנרגיה והתיירות, והם בעלי פוטנציאל להשקעות זרות. כמו כן, מערכת המס במדינות הללו נוחה מאוד, עם שיעורים נמוכים יחסית.

מומלץ לאלו השוקלים רילוקיישן ו/או השקעה באזור הבלקן להתייעץ עם מומחים בנוגע להזדמנויות השונות בהתאם לצרכים הרלוונטיים. משרדנו מתמחה במיסוי בינלאומי, והצוות שלנו ערוך לסייע בכל נושא הקשור, ולקשר בין משקיעים פוטנציאלים לאנשי המקצוע הרלוונטיים. לקביעת שיחת היכרות, לחץ כאן.