צפון מקדוניה מציעה מגוון הטבות מס אטרקטיביות כגון שיעורי מס נמוכים הן לחברות והן ליחידים ואזורי השקעה מיוחדים שבהם תמריצים נוספים. מאמר זה יסקור את הטבות המס בצפון מקדוניה ואת השפעתן על פוטנציאל ההשקעה במדינה.

למה להשקיע בצפון מקדוניה?

צפון מקדוניה מציעה את אחד ממשטרי המס האטרקטיביים ביותר באירופה, ריביות נמוכות ומערכת פשוטה יחסית אשר תומכת בצמיחת עסקים. צפון מקדוניה הרחיבה את מדיניות הסחר שלה על ידי חתימה על הסכמים בינלאומיים רבים המעניקים לתעשיות מקומיות גישה בלתי מוגבלת לשווקים האירופיים והגלובליים כאחד, מה שהופך את צפון מקדוניה למדינה מובילה בתחומי הייצוא השונים. קיימים כיום שלושה הסכמים מולטילטרליים ושניים בילטרליים, והסכמים אלו מציעים פטור ממכס על ייבוא וייצוא בשווקים שונים, ופונים לשוק של יותר מ-650 מיליון צרכנים.

שיעורי מס נמוכים

בצפון מקדוניה שיעורי מס נמוכים ונוחים, כאשר הן מס הכנסה ליחיד והן מס חברות מוטלים בשיעור קבוע של 10% בלבד. מס ערך מוסף במדינה (מע"מ) הוא בדרך כלל 18% אולם קיים שיעור מופחת של 5% או 10% עבור מוצרים ושירותים מסוימים כגון מזון, משקאות, תוכנה, שירותי קייטרינג וכו'.

מס עיזבון במדינה נע בין 0.1%-0.2%, בעוד שמס העברה על נכסי נדל"ן נע בין 2%-4%. כמו כן, שיעור מס הירושה בצפון מקדוניה נמוך מאוד והוא עומד על 0%-5%.

ניכויי מס

נישומים במקדוניה זכאים לתמריצים פיסקליים מכוח החקיקה במדינה בתצורה כל ניכויים שונים כנגד הרווחים. כך, יחידים במקדוניה זכאים לניכויי מס מלאים עבור תשלומי חובה לביטוח בריאות, פנסיה, אבטלה וביטוחים נוספים. כמו כן, לפי חוק מס ההכנסה ליחיד קיים פטור שנתי ממס לשכירים, והוא עומד על 114,480 דאנר מקדוני.

גם הוצאות מתועדות של עסקים בצפון מקדוניה מותרות בניכוי, כל עוד הן קשורות בפעילות העסק, למשל הטבות לעובדים (תחבורה, הדרכה, לינה) ודמי ביטוח. ניתן אף לנכות הפסדים תפעוליים נטו עד שלוש שנים, והפסדים בין השנים 2020-2021 עד חמש שנים.

לקריאה נוספת על התמריצים בצפון מקדוניה לחץ כאן.

תמריצים לאומיים

אזורי סחר חופשיים

קרקע באזורי הסחר החופשי של צפון מקדוניה ניתנת להשכרה ארוכת טווח במחירים נוחים. בנוסף, משקיעים באזורים הללו פטורים ממסי חשמל, פטור באגרות עבור היתרי בנייה והם מקבלים חיבורים לשירותים חיוניים בחינם. הממשלה גם תומכת בהשקעות הון על ידי החזר של 10% מהעלויות שהושקעו במכונות, ציוד, נדל"ן או קרקעות. אלו המועסקים באזורי פיתוח תעשייתי טכנולוגי פטורים ממס הכנסה בגין השתכרותם לתקופה של עשר שנים מהחודש שבו המעסיק התחיל לשלם להם את שכרם.

תמריצי מס חברות

לחברות, תאגידים ועסקים במקדוניה קיימות גם הטבות מס, אשר כוללות בין היתר זיכוי בגין מס זר וזיכוי בגין השקעה מחדש. כך, הנישומים יכולים לתבוע זיכויים בגין מס ששולם על הכנסותיהם בחו"ל, אם קיימת אמנה למניעת כפל מס עם מדינת היעד. כמו כן, חוק מס הכנסה מציע הפחתה בבסיס המס על רווחים שנוצרו על ידי השקעה חוזרת, הן על מוצרים מוחשיים והן על קניין רוחני, למעט אלו המשמשים למטרות מנהליות. אולם, כדי ליהנות מהפחתה זו על הנכסים הללו להיות מוחזקים לפחות חמש שנים, אחרת יש לשלם את מס החברות הנלווה.

כאמור מערכת המס של צפון מקדוניה כוללת הקלות ופטורים רבים. כדי להימנע מקנסות וסנקציות שונות, וכדי למזער את תשלומי המס בהתאם לחוק, עסקים נעזרים ברואי חשבון ומומחים שינהלו את השלכות תהליכי המס המורכבים במדינה. משרדנו מתמחה במיסוי בינלאומי, והצוות שלנו ערוך לסייע, ולחבר בינך לבין אנשי המקצוע הטובים והאמינים ביותר על מנת שנוכל לעזור לך בפעילותך העסקית בצפון מקדוניה. לחץ כאן לקביעת שיחת היכרות.