בבולגריה תמריצי מס רבים שמטרתם לקדם צמיחה כלכלית, למשוך השקעות זרות ולהגביר את התחרותיות. למשל, בבולגריה אחד משיעורי מס החברות האטרקטיביים ביותר באיחוד האירופי, ותמריצים המכוונים לתעשיות ההיי-טק, מחקר ועסקים קטנים ובינוניים, המקדמים חדשנות טכנולוגית. מאמר זה יסקור את מדיניות התמריצים והטבות המס בבולגריה, וכיצד הם מחזקים את האקלים הכלכלי במדינה.

הטבות בגין מס חברות בבולגריה

קיימים מצבים בהם מס החברות יהיה נמוך יותר אם החברה עוסקת בפעילות חקלאית, או במקרים בהם מעסיקים מובטלים, נכים ו/או קשישים לטווח ארוך. כמו כן, קיימת אפשרות להחזרי מס חברות עבור השקעות באזורים עם שיעור אבטלה גבוה.

הטבות בגין מס הכנסה אישי בבולגריה

ניכויים אישיים

בולגריה מציעה מגוון רחב של ניכויי מס בגין מצבים פיננסיים וסטטוסים אישיים שונים. למשל, קיימים ניכויים עבור תרומות צדקה אשר מאושרות על ידי רשות המיסים, עד 65% מההכנסה החייבת השנתית של אותו היחיד. כמו כן, ניתן לתבוע ניכויים מלאים עבור דמי ביטוח לאומי חובה שבוצעו בתוך המדינה או במדינות אחרות באיחוד האירופי, כל עוד מספקים את המסמכים הדרושים.

הפרשות לקרנות פנסיה ואבטלה כמו גם תשלומי ביטוח בריאות וחיים, זכאים לניכויים, בהתאם למגבלות. זוגות נשואים בבולגריה ובמדינות האיחוד האירופי השונות, זכאים לניכוי הוצאות ריבית על משכנתאות עד 100,000 לב בולגרי.

קיימים גם ניכויי מס לילדים, אשר מוזילים באופן משמעותי את דוחות המס השנתיים של הורים או אפוטרופוסים, והסכום המותר בניכוי גדל בהתאם למספר הילדים. ישנן גם הטבות מיוחדות לילדים בעלי מוגבלויות, אשר מפחיתים את שיעור המס של ההורים. ניתן לנצל את ההטבות הללו מראש בחודשים מסוימים בשנה, על מנת למזער את הסכום החודשי החייב במס, אולם קיימים נהלים למניעת מצבים של הגשת תביעות חוזרות ונשנות על ידי צדדים שונים עבור אותו ילד. לכן, יש להחזיר את כל העודפים ששולמו.

הקלות מס ליחידים שאינם משתמשים במזומן לתשלום הוצאותיהם

יחידים בבולגריה אשר משלמים את הוצאותיהם בשווה כסף ולא במזומן, עשויים לקבל זכאות להטבות מס בתנאים מסוימים. כך, על מנת לקבל זכאות להטבות הללו עליהם לקבל את כל הכנסותיהם החייבות במס באמצעות העברות בנקאיות לאורך שנת המס הרלוונטית ולהוציא לפחות 80% מהונם האישי בשווה כסף. כמו כן, אין שיהיו להם חובות ציבוריים שלא שולמו בעת השלמת החזר המס השנתי. גובה ההטבה שוות ערך ל-1% ממכלול המס השנתי עבור יחיד, עם תקרה מקסימלית של 500 לב בולגרי. הטבה זו, בהתאם לניכויי המס האחרים, כאמור מותנית בכך שלא יהיו ליחיד חובות ציבוריים פתוחים בעת הגשת הדוחות.

הקלות מס בגין שיפורים ו/או תיקונים של נכסי נדל"ן בבולגריה

בולגריה מציעה פטור ממס לתושבים מקומיים ולתושבי האיחוד האירופי עבור שדרוגים או שיפוצים של נכסי מקרקעין בבולגריה, כך שבסיס המס השנתי יופחת ל-2000 לב, בכפוף לעמידה בקריטריונים מסוימים.

ניכויים עסקיים

יחידים בעלי הכנסה עסקית ממקצועות ופעילויות מסוימות, רשאים לנכות את הוצאותיהם הסטטוטוריות הידועות מראש מהכנסותיהם. פרילנסרים, קבלנים אזרחיים, נוטריונים, רופאים, רופאי שיניים ונותני שירות פרטיים נוספים יכולים לבחור לנכות 25% מהכנסותיהם, אולם הם עשויים להירשם בתור עוסקים מורשים החייבים במע"מ אם הכנסותיהם עולות על סכום מסוים.

כמו כן, קיימת זכאות לניכויים סטטוטוריים בשיעורים של 40%, 10% ו-60% עבור תמלוגים, הכנסות משכירות והכנסות מפעילות חקלאית, כולל ייצור טבק, בהתאמה.

הקלות במס זר

לבולגריה אמנות למניעת כפל מס עם מדינות שונות על הכנסות שנצברו בחו"ל. בהיעדר אמנה, תושבי בולגריה עדיין עשויים לקבל זיכויי מס חד צדדיים עבור המיסים ששולמו על הכנסותיהם ממדינות אחרות. האשראי החד צדדי מחושב בנפרד עבור כל מדינת מקור בהתאם למדיניות "הגבלה לפי מדינה".

חושבים להשקיע או לעבור לבולגריה? משרדנו מתמחה במיסוי בינלאומי, והצוות שלנו ערוך לסייע בנושא. אנו יכולים לחבר אותך עם אנשי מקצוע מובילים בתחום כדי למקסם את הרווחים מפעילותך העסקית. לתיאום פגישת היכרות, לחץ כאן.