מערכת מס ההכנסה בבולגריה ידועה בשל היותה פשוטה יחסית ונוחה, והיא מבוססת על מדיניות מיסוי קבועה על מקורות הכנסה שונים. רשות המיסים בבולגריה, המכונה סוכנות ההכנסות הלאומית, מבטיחה לספק שקיפות וביטחון לנישומים. מאמר זה יסקור את מערכת מס ההכנסה בבולגריה, על כל היבטיה.

שיעורי מס הכנסה ליחיד

בבולגריה שיעור מס הכנסה סטנדרטי וקבוע של 10%, והוא חל על כל הכנסה מכל מקור ומוסדר באמצעות חוק מס הכנסה (PITA). כך, על פי חוק, על יחידים לשלם מס הכנסה על הכנסותיהם ברוטו בניכוי דמי ביטוח לאומי חובה.

הן תושבים מקומיים והן תושבי חוץ בבולגריה מחויבים לשלם מס על כל הכנסותיהם, בכפוף לתנאי רכישת תושבות מס בבולגריה. אולם, תושבים מקומיים חייבים במס על כל הכנסותיהם (גם אלו שמקורם מחוץ לבולגריה) בעוד תושבי חוץ חייבים במס על ההכנסה שנוצרה בבולגריה בלבד.

הכנסה חייבת במס – סוגים

חוק מס הכנסה בבולגריה מפרט את מקורות ההכנסה השונים אשר חייבים במס בניכוי דמי ביטוח לאומי. כך, סוגי ההכנסה העיקריים כוללים:

• הכנסות מעבודה;
• הכנסות מפעילות עסקית;
• הכנסות מדמי שכירות או ממתן תמורה אחרת לשימוש בזכויות או ברכוש;
• הכנסות מהעברת זכויות או רכוש.

ניכויי מס

נישומים יכולים ליהנות מניכויים וקצבאות שונות על מנת להפחית את בסיס מס ההכנסה שלהם. בין היתר, יחידים יכולים לנכות את הריבית ששולמה על הלוואת משכנתא עד 100,000 לב בולגרי, בכפוף לתנאים מסוימים. כמו כן, ניתן לנכות הוצאות על ילדים או ילדים נכים כנגד ההכנסות, בהתאם להוראות הבאות: (1) אם יש ילד אחד- 6,000 לב (2) שני ילדים – 12,000 לב (3) שלושה ילדים ומעלה– 18,000 לב. כמו כן קיימות הטבות מס ספציפיות להורים לילדים נכים.

קיימת אפשרות לנכות מס כנגד 60% מההכנסות החקלאיות שנוצרו למטרות תוצרת חקלאית לא מעובדת, וניכוי של 40% על הכנסה ממוצרים חקלאיים, ייעור, ציד, דיג ועוד.

בנוסף, ניתן לנכות 25% מההכנסות המשלח יד, למעט אלו הקשורים למשפטים.

הקלות מס זר

נישומים זכאים לזיכוי בגין מס זר ששולם למדינה אחרת שלה אמנה למניעת כפל מס עם בולגריה (DTT). ראוי לציין כי סכום זיכוי המס מוגבל לסכום המס שמשולם בגין ההכנסות הללו בבולגריה.

חשוב להתמצא במדיניות המס בבולגריה ובכללים הנוגעים למס הכנסה ליחיד אם אתם מתכננים העתקת מקום מגוריכם למדינה. משרדנו עוסק במיסוי בינלאומי ואנו ערוכים לסייע בכל הקשור לתכנון המס שלכם ברילוקיישן. לקביעת שיחת ייעוץ, לחץ כאן.